Как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры: особенности и условия оформления

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры зависит от многих факторов. Играет роль дата вступления в собственность имуществом, оплата в рассрочку или наличными, оформление ипотеки либо простая сделка купли-продажи. В статье речь пойдет о том, как получить льготу за покупку квартиры, особенностях и условиях ее предоставления, а также способах оформления.

Условия возврата подоходного налога НДФЛ

Налоговая льгота предоставляется при покупке и продаже квартиры. Это две разные выплаты, которые не заменяют друг друга, поэтому их не нужно путать.

Мы говорим о том, как вернуть имущественный вычет за покупку квартиры. То есть при приобретении недвижимости вы имеете право на возврат 13 процентов налогов, которые отчисляли с доходов.

Внимание! Данный вычет регулируется статьей 220 НК РФ и является заявительным. То есть предоставляют его по требованию налогоплательщика и в том случае, если он соответствует требованиям.

Кто может получить вычет? Чтобы иметь возможность получать возврат НДФЛ, необходимо соблюсти следующие условия:

1. Иметь доход, с которого отчисляют НДФЛ.
2. Быть налоговым резидентом РФ.
3. Купить квартиру в кредит или за счет личных сбережений, но не за деньги третьих лиц.
4. Вступить в право собственности на жилье.
5. Жилье должно быть куплено не у близких родственников или организации, членом которой вы являетесь и имеете впоследствии какие-то льготы.
6. Вы не использовали право на вычет до этого.
7. Квартира находится на территории РФ.

Получить возврат подоходного налога можно не только с трат на приобретение квартиры, но и других услуг:

• Если квартира куплена в новостройке и не достроена до конца, можно вернуть налог за определенные ремонтные работы и покупку строительных материалов.
• При оформлении ипотеки возможен еще и вычет по уплаченным процентам.
• Предусмотрен вычет за рефинансирование ипотеки в другом банке.

Размер и максимальная сумма

Налоговый вычет идентичен сумме трат на покупку квартиры, а вот сумма к возврату составляет 13% от них. При этом она не может превышать отчислений НДФЛ в том налоговом периоде, за который вы просите возврат налога.

Если сложилось так, что сумма вычета превысила отчисления НДФЛ, остаток будут переносить.

Для имущественного вычета установлен лимит – 2 000 000 рублей. То есть даже при большей стоимости квартиры, ее владелец сможет получить максимум 13% от 2 млн. А это 260 000 рублей. Если же расходы не достигли лимита, просто посчитайте 13% от них. Это и будет сумма к выплате. Отдельный лимит установлен для процентов по ипотеке, но это освещено в другой статье на нашем сайте более подробно.

Изменения в законодательстве с 2014 года

Имущественный вычет не имеет срока давности, вы можете подать заявку в любой год после покупки квартиры. Также нужно обратить внимание на изменения, вступившие в силу с января 2014 года. До этого момента лимит в 2 млн. был единым для объекта – то есть квартиры. При этом вернуть вычет за недвижимость можно было один раз за всю жизнь.

С января 2014 года правила изменились. Теперь лимит установлен не на жилье в целом, а на каждого его владельца. Это выгодно. Почему и как рассчитать? Рассмотрим пример ниже.

Пример. Супруги Ивановы купили квартиру стоимостью 3 млн. рублей. Ранее (до 2014 года) они могли получить общий вычет в 260 000 рублей, поскольку цена квартиры превышала лимит. С 2014 года каждый из них имеет лимит в 2 млн. Соответственно, 13% от стоимости своей половины жилья может вернуть супруг, а 13% со своей половины – супруга.

Поскольку в нашем примере квартира стоит 3 млн., каждый получает по 13% от 1.5 млн. А это – по 195 000 рублей каждому. В сумме это получается 390 000 рублей, что намного больше, чем они бы получили ранее.

Приятным изменением стала возможность получить имущественный вычет сколько угодно раз, но в рамках лимита. Что это значит? Ранее вы могли купить квартиру стоимость 1 млн. рублей, оформить свою льготу и теряли право на вычеты за иные покупки недвижимости в будущем.

Сейчас же если вы после 2014 года купили квартиру стоимостью 1 млн. рублей, можете получить 13% от ее стоимости, а после иметь в запасе еще 1 млн. рублей, который не добрали до лимита. И подать заявление на возврат этого второго миллиона будет можно при каких-то других покупках недвижимости.

Как оформить, если недвижимость приобретена в рассрочку?

Факт трат средств на покупку необходимо подтвердить. Для этого важно сохранять и договор купли-продажи, и иные бумаги, подтверждающие траты.

Но поскольку чеков никто в таких случаях не дает, важно составлять расписку, причем от руки. Если деньги поступали на счет продавцу, нужно взять выписку из банка.

Бывает так, что квартиру покупают в рассрочку. Согласно письму ФНС от 07.12.2015 № БС-4-11/21018, налогоплательщик имеет право в таком случае неоднократно обращаться за вычетом в рамках лимита. То есть каждый год, по мере оплаты жилья, следует подавать новую декларацию с указанием дополнительных понесенных расходов в текущем году.

Пример. Если в 2018 году вы в рассрочку приобрели квартиру ценой 1.5 млн. и сразу оплатили 500 000 рублей, то в 2019 году сможете подать документы в ФНС для возврата 13% от первого взноса. А в следующий год – снова подать документы с указанием платежей за 2019 год и так до тех пор, пока не погасите сумму или не исчерпаете лимит (если жилье стоит свыше 2 млн).

Список документов для получения

Для подачи заявления на возврат НДФЛ следует подготовить следующий перечень документов:

1. Правоустанавливающие документы или выписка из ЕГРН.
2. Копия договора о покупке и акта о передаче.
3. Все платежные документы – квитанции, кассовые ордера, расписка при ее наличии.
4. Заявление о распределении вычета, если квартира куплена в браке и оба супруга хотят получить льготу.
5. Справка о доходах 2-НДФЛ. Нужна, если оформляете вычет через ФНС и подаете декларацию.
6. Подтверждение права на получение льготы (если оформляется через работодателя).
7. Декларация 3-НДФЛ (если обращаетесь в ФНС).

Важно! Если вы покупаете квартиру по доверенности из-за ряда определенных причин, получить вычет тоже можно, после вступления в собственность.

В этом случае к документам еще следует приложить доверительную бумагу, в которой отражена передача полномочий по оформлению и оплате квартиры.

Где лучше получить: в налоговой или у работодателя?

Существует два способа подать на налоговый вычет при покупке квартиры:

• в ФНС;
• по месту официального трудоустройства.

Если хотите получить существенную сумму на счет одним платежом единовременно, обращайтесь сразу в налоговую, но обратиться туда можно не ранее, чем в следующем за покупкой квартиры году.

Каковы сроки выплат? Три месяца займет камеральная проверка поданных бумаг и еще месяц – поступление средств на счет.

А если вас устроит ежемесячное начисление зарплаты без вычетов НДФЛ, можете обращаться и в бухгалтерию по месту работы. Преимущество в том, что туда можно пойти в любом месяце, в том числе сразу после покупки и вступления в собственность. Но есть нюанс: перед этим следует обратиться в ФНС для получения подтверждения возможности оформить такую льготу.

Справка. На нашем сайте также представлены полезные статьи по теме:

• Как вернуть подоходный налог при покупке дома?
• Как распределяют налоговый вычет при покупке квартиры супругами?
• Как оформить вычет на покупку жилья у родственника?
• Как получить налоговый вычет за покупку недвижимости пенсионерам?

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о сроках получения вычета за квартиру на видео ниже:

Каждый налогоплательщик имеет возможность выбрать наиболее удобный для него вариант. В ФНС получится получить сразу большую сумму, но ожидать выплату дольше. С другой стороны, перед обращением в бухгалтерию по месту работы все равно придется тратить время на получение уведомления о возможности вычета, поэтому удобство каждый должен рассчитать сам для себя. Те, кто купил квартиру после января 2014 года, имеют больше выгод, но и купившие ранее жилье, могут претендовать на вычет, если еще не реализовали такое право.