Право получить возврат уплаченного подоходного налога за те либо иные траты распространяется и на людей, вышедших на пенсию. Однако налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам имеет свои особенности. О том, при каких обстоятельствах такая категория граждан может рассчитывать на льготу, в каком размере и где ее оформить, читайте ниже.
Кто может получить
Данный вычет регулируется Налоговым Кодексом, он прописан в ст. 220. Льгота за покупку жилья или другой недвижимости называется имущественной. Она представляет собой возврат определенной части подоходного налога, который был уплачен в том периоде, в котором были траты. Впервые право на подобный возврат появилось у пенсионеров с 01.01.2012 года.
Сначала получить послабление могли те пенсионеры, которые не имеют стороннего дохода на пенсии. После правила немного изменились. Поскольку государственная пенсия не облагается налогом (согласно п. 2 ст. 217 НК РФ), поступлений в бюджет от данной категории граждан нет. Соответственно, и возвращать им нечего.
На данный момент получить налоговый вычет за покупку недвижимости могут работающие пенсионеры или же те, кто имеет дополнительный доход, облагаемый НДФЛ. Если же пенсионер не работает, не делает отчислений в налоговый фонд, для него доступна только опция переноса вычета (Федеральный Закон №330-Ф3 от 01.11.11). Однако ею можно воспользоваться при условии, что доходы и отчисления были в предыдущие три года до того момента, когда появилось право получить вычет.
Работающий пенсионер
Если человек вышел на пенсию, но продолжает работать, он может получить вычет за покупку жилья на общих основаниях и дополнительно воспользоваться опцией переноса льготы, доступной только пенсионерам. Соответственно, гражданин сможет вернуть подоходный налог за последние четыре года.
Также появляется право на вычет при иных дополнительных доходах на пенсии:
- Если была продажа имущества или акций.
- При сдаче жилья и других помещений в аренду. Даже при составлении краткосрочного договора сроком до года все равно можно получить вычет.
- Наличие иных доходов, с которых удерживается НДФЛ. К примеру, дополнительная негосударственная пенсия.
Безработный пенсионер
Если после ухода на пенсию человек прекратил трудовую деятельность и не имеет никаких доходов, облагаемых налогом, претендовать на вычет он может только с опцией его переноса. При этом важно иметь в последние три года до момента наступления права на вычет соответствующий уровень доходов, облагаемых налогом. Если за три года до покупки квартиры он тоже не работал и не делал отчислений в ФНС, получение льготы невозможно.
К примеру, некий гражданин вышел на пенсию в 2016 году и прекратил работать. Тогда же купил квартиру, но по незнанию не воспользовался вычетом в 2017 году, а подал документы на льготу только в 2019 году. Он сможет вернуть налог за 2015 и 2016 года, а если бы обратился в ближайший возможный срок – в 2017 году, вернул бы деньги благодаря переносу за 2013-2016 годы.
Поэтому со сроками подачи документов на льготу лучше не затягивать. Хотя и отведено три года с момента покупки, если вы пенсионер, старайтесь обратиться в первый же возможный год.
Супруги на пенсии
Не нужно забывать об официальных супругах. Если пенсионер состоит в браке и его супруг имеет доходы, облагаемые 13% налога, получить льготу можно через него. Для этого следует к общему списку документов приложить еще документ о заключении брака, договоренность между ними о распределении долей, пенсионные удостоверения.
Военные пенсионеры
Военный пенсионер при покупке жилья может оформить льготу на тех же основаниях, что и любой другой гражданин на пенсии. Но есть нюанс: если жилье было куплено за деньги государства или какие-то субсидии, вернуть налог нельзя. А когда были доплаты личных средств – с их суммы можно вернуть 13% налога.
Размер вычета
Налоговый вычет за покупку квартиры составляет 13% от ее стоимости, однако он не должен превышать отчисления гражданина в НДФЛ. Если сумма выплаты за квартирную льготу больше, чем было отчислено налога в год покупки, остаток переносят на другие периоды. В случае с неработающим пенсионером – это как раз возможность воспользоваться вышеупомянутым переносом вычета.
Также государством установлен лимит на размер налоговой льготы за жилье. Стоимость квартиры может быть любой, но вычет можно вернуть максимум с 2 млн. рублей, что эквивалентно 260 000 рублей. Если же цена жилья меньше, то и размер льготы будет иным – 13% от стоимости.
Документы
Для подачи заявления на вычет, помимо непосредственно этой бумаги, пенсионеру следует предоставить еще определенные документы:
- Правоустанавливающие бумаги на приобретенное жилье: договор купли/продажи с указанием стоимости, выписка из ЕГРН.
- Декларация 3-НДФЛ, если нужно вернуть налог за прошедший год, или же несколько таких бумаг, когда требуется возврат и за предыдущие.
- Пенсионное удостоверение.
- Платежные документы о понесенных расходах.
- Справки о доходах за необходимые годы.
В случае получения льготы через второго супруга при совместном приобретении, нужны еще и несколько документов, перечисленных выше.
Оформление
Пенсионеры могут оформить льготу в ФНС того района, где прописаны, или же у работодателя в том случае, когда продолжают официально работать. Первый вариант хорош тем, что позволяет получить сразу существенную сумму. Второй – возможностью обратиться сразу после покупки жилья, а не ждать окончания налогового периода.
В налоговой
В ФНС следует обращаться с полным пакетом документов. Бланк декларации можно взять в ближайшем отделении налоговой службы. Не обязательно подавать бумаги лично, это допустимо сделать через портал государственных услуг либо сайт ФНС. Однако при личном визите больше вероятность того, что инспектор сразу просмотрит бумаги на предмет соответствия и покажет, где недоработки. Ведь и так после приема документов деньги заступают на счет примерно через 4 месяца.
У работодателя
Подавать заявление на вычет в бухгалтерию по месту работы следует тоже после визита в ФНС, где выдадут бумагу о возможности получить данную льготу. В этом случае аналогично три месяца проводится проверка, после чего выдается уведомление о том, что получение налогового вычета допустимо. С ним и остальными бумагами (кроме справки о доходах, это и так есть у работодателя) следует обратиться в бухгалтерию. Деньги не зачислят на карту, а со следующей зарплаты перестанут удерживать сумму подоходного налога и будут делать так до тех пор, пока не погасят всю положенную сумму.
Подводя итоги, следует помнить, что:
- Получить налоговый вычет пенсионер может только при наличии доходов, с которых он отчисляет НДФЛ.
- Если таковых доходов нет, можно использовать перенос вычета при условии, что такие доходы были за три года до покупки жилья.
- Если и тогда их не было, и у законного супруга/супруги таковых нет, получение вычета невозможно.
