Отдельно получение льготы за приобретение земли не предусмотрено, однако есть условия, позволяющие оформить возврат налога. О том, что такое налоговый вычет при покупке земельного участка, в каких случаях он положен и как на него подать документы, мы детально поговорим ниже.
Когда и кто может претендовать
Вычет за покупку любой недвижимости относится к имущественным и прописан в 220 статье Налогового Кодекса России. Подать документы на оформление льготы можно на протяжении трех лет со дня покупки. Она доступна налоговым резидентам страны, которые отчисляют с прибыли 13% НДФЛ.
Но немного иначе обстоят дела со льготой за покупку земли. Вычета за приобретение одного лишь участка не предусмотрено, но если на нем находится жилой дом, оформление становится возможным. Если же вы купили только землю – увы. Единственная возможность вернуть часть средств: построить на этой земле дом, который признают жилым.
Но подать заявку на вычет будет можно только по завершении строительства. Зато если вы купили землю с дачным домиком, вернуть долю налога получится без проблем. Правда, и здесь есть нюанс. Ведь земли различаются по целевому назначению. Есть и еще один момент: получить льготу смогут те, кто оформил дом в собственность с 1 января 2010 года. До этого момента в редакции Налогового Кодекса не было понятия вычета за покупку земельного участка.
Важно! Если вы купили участок, а дом возвели и оформили в собственность через 5 лет, срок давности в три года начинают отсчитывать именно с момента оформления здания.
О целевом назначении
По этому параметру земли делят на СНТ, ИЖС, ДНП. СНТ – садовое некоммерческое товарищество. Если купите участок такого плана, вычет станет возможным только когда на территории будет дом жилого назначения с правом регистрации. ДНП – дачное некоммерческое партнерство, а ИЖС – земельный участок под строительство, где вычет становится возможным только после постройки и оформления дома в собственность.
Соответственно, за покупку любого типа земли получить льготу удастся только если на ней есть дом, оформленный в собственность плательщика НДФЛ. Здание должно иметь исправные коммуникации и быть пригодным для проживания круглый год. Не забывайте и про то, что владение домом как собственностью должно начинаться не ранее 2010 года.
Размер льготы
Сумма возврата от покупки участка составляет 13% от затрат, но не более, чем от 2 миллионов рублей. Предельная сумма льготы за покупку земли, дома, строительных работ составит 260 000 рублей. При этом вам не выплатят больше сумму, чем было уплачено за год налога на прибыль.
Ранее остаток вычета нельзя было переносить на следующие покупки недвижимости, но если приобретение земли и дома состоялось после 01.01.2014, остаток вычета можно перенести на следующие сделки с недвижимостью.
Если сумма покупки по договору ниже, чем сумма взятых в банке средств, вычет рассчитают по реальной стоимости земли. Такие изменения вступили в силу с января 2014 года.
Когда землю оформляли в ипотеку, следует обратиться в ФНС для начисления вычета. При этом вернуть средства можно еще и за уплаченные проценты. Для процентов установлен отдельный лимит – до 3 миллионов рублей. То есть за переплату по ипотеке тоже можно вернуть 13% от уплаченных процентов, но максимум 390 000 рублей. Проще говоря, общий лимит при идеальном раскладе в случае с ипотекой составит уже 5 млн. рублей.
Однако по кредиту есть ряд условий, чтобы успешно получить вычет:
- Заем должен быть целевым именно на покупку недвижимости.
- Можно вернуть 13% с фактически внесенных процентов.
- Заявить такой вычет можно раз в жизни и относительно одного объекта.
Перечень документов
Для подачи заявления на вычет необходимо собрать пакет бумаг. Обязательно наличие документов, подтверждающих право собственности, а также договора купли-продажи с указанием стоимости сделки. Если изначально покупали только землю, а дом достраивали потом, необходимо приложить все бумаги, подтверждающие траты.
У работодателя следует взять справку о доходах, а также заполнить в налоговой декларацию 3-НДФЛ. Если налогоплательщик состоит в браке, свидетельство о вступлении также следует взять. Помимо копий, необходимо предъявить оригиналы документов.
Где оформлять
Подать заявление на налоговый вычет можно по месту работы или в налоговую службу вашего района. Первый вариант, у работодателя, хорош тем, что можно не ждать окончания года, в котором были траты, а сразу нести бумаги. Предварительно следует получить в налоговой службе уведомление о возможности начисления такой льготы.
Работодатель средства на карту не выплачивает, а просто не считает с зарплаты подоходный налог на протяжении того времени, пока не будет выплачена вся сумма вычета. Если по месту работы не доплатили какую-то сумму, следует возвращать излишне уплаченный налог через ФНС.
Чтобы получить возврат налога в ФНС, нужно с полным пакетом документов прийти лично, отправить бумаги почтой или через официальный сайт, портал государственных услуг. После получения около трех месяцев будут проводить камеральную проверку, а затем, при положительном ответе, уйдет месяц на зачисление средств на счет.
Когда могут отказать в получении
- Если выявлены неточности в документах и декларации.
- Сделка проходила между близкими родственниками.
- На покупку взяты не личные средства, а государственные или работодателя.
- Взят потребительский кредит на покупку, а не ипотека.
- Приобретена земля не того назначения.
- На земельном участке нет дома или он есть, но не жилого назначения.
- Человек не отчисляет с доходов НДФЛ.
- Налогоплательщик уже пользовался имущественным вычетом до января 2014 года.
Подводя итоги, можно отметить, что налоговый вычет за покупку земельного участка становится возможным только в том случае, когда там будет жилой дом, на который оформлено право собственности. В случае оформления ипотеки дополнительным бонусом является возможность получения вычета еще и с процентов.
