Может ли созаемщик получить налоговый вычет с процентов по ипотеке

Может ли созаемщик получить налоговый вычет с процентов по ипотеке Имущественный вычет

При оформлении целевых займов под покупку недвижимости многие для облегчения бремени привлекают созаемщиков. Обычно в качестве созаемщика выступает муж или жена основного покупателя. В таком случае порядок оформления ипотеки и имущества в собственность имеет свои нюансы. В частности, актуальным является вопрос, может ли созаемщик получить налоговый вычет с процентов по ипотеке.

Общие условия получения вычета

Созаемщики выступают так называемыми «солидарными» заемщиками в рамках кредитного договора. Банк вправе истребовать с них не только часть долга по займу, но и полную его сумму. Так, если имеется просрочка, банк обращается к каждому созаемщику в отдельности для возврата. Но он вправе обратиться и только к одному из них. Поэтому до момента полного погашения ипотеки все созаемщики несут ответственность по возврату полной суммы кредита.

При погашении ипотеки одним созаемщиком у него появляется право обратиться к другому, чтобы истребовать с него часть средств в рамках так называемого «регрессного требования» (то есть погашения его убытков). В качестве таких лиц могут выступать муж с женой, родители и дети, друзья, братья с сестрами и т.д. Для солидарной ответственности заключение брака не обязательно, хотя именно супруги чаще всего становятся созаемщиками.

В случае покупки недвижимости созаемщики могут одновременно стать собственниками этого имущества, но возможно и оформление только на одного из них. При этом до момента полного расчета с банком жилье остается в залоге у него.

Налоговый вычет для созаемщика по ипотеке возможен при соблюдении следующих условий:

  1. Имеются бумаги, указывающие на его участие в покупке недвижимости. Это означает, что жилье или доля в нем оформляются на созаемщика. Это требование не относится к супругам, которые получают общую собственность на объект.
  2. Созаемщиком ранее не задействовалось право на оформление имущественной льготы.
  3. Лицо в отчетном периоде получало доходы, с которых платило в бюджет НДФЛ в размере 13%.
  4. Указание гражданина в ипотечных документах и наличие бумаг, которые бы подтверждали оплату им процентов по целевой ссуде.

Вычет созаемщикам при оформлении общей долевой собственности

Когда супругами совершается покупка недвижимости с оформлением общей долевой собственности, их доли в точности конкретизированы. Они указываются в выписке из ЕГРН.

Особенности оформления

При покупке жилья супругами до 01.01.2014 г. сумма вычета распределялась исходя из их долей. В настоящее время льгота распределяется пропорционально расходам супругов при покупке в соответствии с платежными бумагами. Такое правило зафиксировано в письмах ФНС России от 30.03.2016г. № БС-3-11/1367@, Минфина России №03-04-05/37360, №03-04-05/31428, №03-04-05/12335. от 29.06.2015г., от 01.06.2015г. и от 10.03.2015г. соответственно.

Если оба супруга понесли расходы на покупку и обслуживание ипотеки, то это означает, что каждая их доля оплачивалась в отдельности. Каждому супругу предоставлена возможность получить компенсацию согласно размеру его расходов.

Например, Ивлев П.С. с супругой купили в 2018 г. квартиру за 2,8 млн. рублей, оформив ее в рамках общей долевой собственности. Доли распределяются 50% на 50%. Документы об уплате каждым супругом по 1,4 млн. руб. присутствуют. Тогда вычет оформляется в размере понесенных расходов – компенсация каждому составит 1 400 000 х 0,13 = 182 000 руб.

Нередко расходы несет только один супруг или в договорах и платежных документах указывается только общая величина. В таком случае ФНС требует у супругов самостоятельного указания в заявлении распределения расходов. Такая позиция прописана в указанных ранее письмах ФНС и Минфина России.

Необходимость распределения расходов между созаемщиками обусловлена положениями п.2 ст. 34 Семейного кодекса РФ. Вне зависимости от действительного плательщика из числа супругов, они вдвоем выступают участниками этих платежей.

Например, супруги Хорошиловы купили в рамках общей долевой собственности квартиру за 4 млн. руб. Платежи осуществлял муж, на которого и заполнены документы платежного типа. Чтобы в дальнейшем иметь возможность получения вычета, супруги распределили расходы в равном соотношении – по 2 млн. руб. (50%). В таком случае каждый из них получает вычет в предельном размере 260 тыс. руб.

Ипотека

Также среди созаемщиков актуален вопрос, может ли созаемщик получить налоговый вычет с процентов по ипотеке при долевой собственности. В НК РФ (пп.4 п.1 ст.220) говорится, что граждане оформляют вычет по возмещению процентов займа на сумму понесенных трат. По правилам Семейного кодекса, расходы супругов общие, а потому не имеет значения, кто вносил их. Супруги должны будут подать заявление о распределении долей вычета между ними, что определено разъяснениями Минфина от 16.05.2017 №03-04-05/31445.

Например, супруги Волковы приобрели квартиру за 3,8 млн. руб., для чего получили в банке целевой заем в сумме 2,5 млн. руб. Бумаги по ипотеке оформлялись на жену, которая и платила проценты. Муж выступал созаемщиком. Супруг получает бОльшие по размеру доходы, поэтому расходы по процентам решили полностью оформить на него. Для этого было подано соответствующее заявление в ФНС. В таком случае имущественная Волковых будет выглядеть следующим образом:

  1. Основной вычет каждому супругу по 2 млн. руб. (по 50%). Компенсация – 260 тыс. руб. каждому.
  2. Вычет по процентам – только мужу в размере 2,5 млн. руб. (лимит 3 млн. руб.). Возмещение налога 2 500 000 х 0,13 = 325 тыс. руб.

В своих письмах от 06.11.2015 №03-04-05/63984 и от 01.10.2014 №03-04-05/49106 Минфин указывает на возможность супругов каждый год изменять пропорции распределения вычета по процентным платежам.

Оформление общей собственности

В такой ситуации супругам предоставляется право на имущественный вычет с распределением долей собственности согласно договоренности. Хотя, по умолчанию, считается, что льгота должна предоставляться в равном соотношении. Для изменения пропорций подается заявление от обоих супругов. При этом важно помнить:

  • Предел вычета составляет 2 млн. руб. на каждого супруга;
  • Заявление о распределении долей подают 1 раз без права изменения (Письма Минфина от 07.09.2012 №03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 №03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 №03-04-05/7-647).

При превышении стоимостью жилья рубежа в 4 млн. руб. распределение автоматически будет равно 50% на 50%. Потому заявление не потребуется, а вычет будет в пределах лимита – 2 млн. руб. каждому супругу.

Процентный вычет по ипотеке распределяется отдельно от основной льготы, согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ и письму Минфина №03-04-05/31445 и №03-04-05/49106 от 16.05.2017 и 01.10.2014 соответственно. Пропорции определяются самостоятельно и не зависят от соотношения долей собственности по основной льготе. Для их определения необходимо подать заявление в ФНС.

Например, супруги Марковы купили в совместную собственность жилье за 3,9 млн. руб. Для покупки муж оформил ипотеку в размере 2,2 млн. руб. на себя, в которой жена выступила созаемщиком. В своем заявлении супруги распределили основную льготу в пропорции 50:50, а вычет по процентным выплатам – на мужа (100%:0%).

Основной вычет каждому супругу полагается в размере 1,95 млн. руб., то есть возмещение налога – по 253,5 тыс. руб. каждому. Льгота по процентам будет выплачена только мужу.

Налоговики считают, что у мужа и жены сохраняется возможность каждый год представлять проверяющим органам новое заявление с распределением расходов на покрытие процентных платежей (информация Минфина от 06.11.2015г. № 03-04-05/63984, от 01.10.2014г. №03-04-05/49106).

Оформление квартиры на одного супруга

Иногда важно знать, может ли созаемщик по ипотеке получить налоговый вычет, если объект оформляют только на одного супруга. Жилье, приобретенное при заключенном браке, автоматически становится общей собственностью. В таком случае и вычет разрешено распределять согласно желанию супругов, даже если собственником официально числится только один. Это указано в разъяснениях Минфина от 20.04.2015 №03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 №03-04-05/13204. Поэтому вычет может:

  • Полностью оформляться на номинального собственника жилья без подачи заявления о распределении;
  • Распределяться между супругами в любом соотношении, исходя из поданного заявления.

Получить вычет по ипотечным процентам при привлечении созаемщика могут оба покупателя недвижимости. При этом распределение пропорций зависит от того, оформляется долевая или общая собственность, и как зафиксировано распределение в совместном заявлении супругов.

Оцените статью
VseProVychet.ru