При покупке совместного жилья супруги могут рассчитывать на несколько видов вычетов. При этом ключевую роль играет дата приобретения недвижимости. Как начисляют налоговый вычет при покупке квартиры супругами, что такое долевая и совместная собственность, как это отражается на льготе для мужа и жены, читайте в статье.
Вычеты за недвижимость для супругов
Согласно ряду документов (п.1 ст. 256 НК РФ, ст.33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное в браке, считается общим для обоих супругов. Соответственно, если в период нахождения в таких официальных отношениях люди покупают квартиру, она тоже считается общей. Значит, оба супруга могут претендовать на возврат подоходного налога.
Подобная льгота называется имущественным вычетом, регулируется ст. 220 НК РФ. Даже когда у квартиры собственник – кто-то один из супругов, оба имеют равные права на начисление налогового вычета. При этом они могут подать заявление на два вида льгот:
- Налоговая льгота за траты, понесенные на покупку квартиры.
- Вычет за проценты по ипотеке.
Налоговый вычет составляет определенный процент от расходов, потраченных на покупку жилья. При этом претендовать на него могут только те, кто отчисляет подоходный налог со своих доходов – это могут быть как официально трудоустроенные налоговые резиденты страны, так и индивидуальные предприниматели.
Немаловажен срок совершения сделки и вступления супругов в собственность. С января 2014 года вступили изменения в законодательство, и все владельцы одной квартиры больше уравнялись в правах на вычет, чем это было доступно ранее. Существуют некоторые нюансы владения жильем, разные ситуации детально рассмотрим ниже.
Требования к квартире
В некоторых случаях получение налоговой льготы становится невозможным. Обратите внимание на следующие моменты:
- Недвижимость должна находиться на территории РФ.
- Сделка состоялась не между близкими родственниками, а также продавцом не выступала компания, где покупатель является руководителем и имеет право на определенную долю.
- Для покупки налогоплательщик использовал собственные или заемные средства.
- Претендент на вычет имеет право собственности на квартиру или договор о долевом участии. Если хочет получить вычет за ребенка, факт родства/попечительства нужно подтвердить.
- Претенденты на льготу платят НДФЛ с доходов.
Размеры налогового вычета
Сумма налогового вычета составляет 13% от затрат на приобретение, однако не более, чем с суммы 2 млн. рублей. То есть могут начислить максимум 260 000 рублей, если траты были 2 млн. или более. Если расходы на покупку были меньшими, то 13% от суммы. До 2014 года имущественный вычет предоставлялся единственный на объект (квартиру), вне зависимости от количества собственников.
С 2014 года каждый владелец квартиры может получить свой вычет, который равен 13% от его затрат на покупку или же от размеров его доли. В некоторых случаях супруги могут изменять пропорции вычетов по предварительному общему соглашению.
Сумма налоговой льготы не может превышать размера отчислений НДФЛ налогоплательщика.
Квартира в совместной собственности обоих супругов
Если оба супруга по документам являются владельцами, говорят о совместной собственности. В этом случае им по умолчанию положен налоговый вычет в равных долях, однако пропорции выплат супруги могут изменить на свое усмотрение. Поскольку ранее лимит для вычета был 2 млн. на жилье, оба супруга могли заявить право на льготу, подав заявление о распределении вычета в нужном для себя соотношении. И, к примеру, если эти пропорции были 50/50, это составляло максимум 13% от 1 млн. для мужа и столько же – для жены.
На квартиры, купленные после 2014 года, супруги тоже могут заявить льготу в любых пропорциях. Но поскольку лимит уже составляет 2 млн. на каждого собственника, получится более выгодно распределить выплаты. Однако подать заявление о распределении можно лишь один раз, поэтому будьте внимательны. Учитывать стоит уровень доходов супругов, перспективы его роста или отсутствия.
Обратите внимание, если квартира стоит 4 млн. или выше, вычет распределяют по 50% на каждого супруга, поскольку больше получить в любом случае каждый из них не сможет из-за лимита.
Квартира в долевой собственности супругов
При долевой собственности льготу по налогу на доходы могут получить оба супруга. Их доли четко определены и прописаны в ЕГРН. До 2014 года вычет можно было получить строго в соответствии с долями собственности, а с января 2014 – размер выплаты каждому зависит непосредственно от суммы, которую каждый из супругов потратил на покупку своей доли.
Возможны две ситуации:
- Когда оба супруга понесли траты, подтвержденные квитанциями. Это простая ситуация, в которой каждый может рассчитывать на вычет от суммы понесенным непосредственно им затрат.
- Когда за все платил официально один из супругов, но фактически несли траты они двое. Или же траты прописаны для супругов общей суммой. В таком случае считается, что они оба в равной степени несли расходы (п. 2 ст. 34 СК РФ), а потому необходимо путем соглашения составлять заявление о распределении вычета.
Жилье принадлежит одному из супругов
Эту ситуацию мы упоминали выше. Все нажитое в браке имущество считается общим. Поэтому если квартира куплена в браке и оформлена на одного из супругов, получить долю вычета могут оба (при условии, что оба работают и отчисляют НДФЛ).
Когда один из супругов уже подал заявление на вычет и получил его (полностью или частично), второй все равно может претендовать на перераспределение льготы и получение своей части. Ограничений по сроку позднего обращения в ФНС нет. Ведь супруги могли не знать о возможности вдвоем получить льготу или же вдруг сложилась ситуация, что получающий льготу супруг перестал работать и отчислять НДФЛ.
В этом случае следует подать в налоговый орган уточненные декларации и заявление о перераспределении вычета. А если стоимость квартиры превышает 4 млн. рублей, то и заявки с суммами распределения не нужно составлять – каждый получит по 260 000 рублей, исходя из лимита.
Требуемые документы
Набор документов ничем не отличается от стандартного для получения имущественного вычета, но к нему требуется добавить несколько бумаг. Необходимо составить заявление о распределении вычета между супругами, помимо ситуации с долевым владением, а также приложить свидетельство о браке. Из документов на квартиру сейчас требуют только выписку из ЕГРН. В случаях, когда квартира с долевым участием, необходимы отметки нотариуса в договоре.
Чеки, квитанции, подтверждающие траты, договор купли-продажи тоже необходимо иметь при себе. При оформлении льготы через налоговый орган понадобится еще взять справку о доходах у работодателя и заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Где оформить
Подать заявление на начисление вычета каждый из супругов может либо по месту трудоустройства, обратившись предварительно в ФНС за подтверждением возможности получать такую льготу. Или же подать бумаги можно через налоговую службу по месту регистрации.
Подавать документы в ФНС можно не только лично в руки, но и почтовыми службами, через онлайн-сайт. На их рассмотрение уйдет три месяца, после чего будет принято решение о начислении льготы. Еще около месяца деньги будут поступать на счет. Обратите внимание, что за вычетом в ФНС можно обращаться только после окончания того налогового периода (года), в котором совершалась покупка. Зато деньги поступают на счет большими частями, в пределах размеров НДФЛ, которые уплачивал налогоплательщик.
К работодателю также следует обращаться после получения бумаги о возможности вычета из ФНС. Декларацию в таком случае заполнять не стоит, справка о доходах тоже не нужна, ведь данные есть в бухгалтерии. По месту работы есть возможность обратиться в любое время, даже на следующий день после вступления в собственность. Однако вычет не будут начислять так, как через ФНС, просто уже со следующей зарплаты перестанут отчислять НДФЛ, выплачивая сотруднику полную сумму дохода.
Получается, что если квартира была куплена в браке, совершенно неважно, кто из супругов ее собственник. Подавать заявление на налоговый вычет могут оба. Причем даже тогда, когда один уже подавал бумаги и вернул часть налога. Если по ряду причин вы хотите изменить соотношение процентов одной доли ко второй, следует составлять заявление о распределении вычета. Однако если квартира стоит 4 млн. рублей или более, и так автоматически вычет приравнивают по 2 млн. на каждого супруга, поскольку лимит не позволит им получить больше.
