Как получить налоговый вычет при продаже земельного участка

Как получить налоговый вычет при продаже земельного участка Имущественный вычет

О том, что можно получить льготу от государства за покупку жилого дома или квартиры, знают многие. Но отдельный вопрос касается налогового вычета при продаже земельного участка или его покупке. Поскольку это не жилая территория, она не попадает под критерии для льготы. Но получить своеобразный вычет за землю можно. Как, сколько, кто может оформить – читайте ниже.

Понятие налогового вычета за имущество

Налоговый вычет регулируется Налоговым Кодексом и прописан в ст. 220. Льготы, которые граждане могут получить за траты на приобретение недвижимости, гаражей, дач, садовых домиков и земельных участков относятся к имущественным. Претендовать на них могут граждане РФ, которые официально трудоустроены и отчисляют с доходов НДФЛ, или же нерезиденты, находящиеся на территории страны и уплачивающие налог.

И те, и другие могут подать заявку на возврат НДФЛ. Разница в том, что первые платят 13% НДФЛ, а вторые – 30%. Налоговый вычет позволяет им уменьшить облагаемую налогом ставку, то есть отчислить в государственный бюджет меньше средств. И тем самым вернуть себе часть расходов.

Особенности вычета за земельный участок

Земельный участок не относится к жилому фонду, поэтому получить за него вычет наличными не удастся. А вот платить подоходный налог при продаже нужно, но не всем. До 1.01.2016 года уплата НДФЛ была обязательным условием для тех, кто владеет участком менее трех лет. С 2016 года закон изменился, и теперь срок составляет пять лет. Проще говоря, если вы владеете землей менее пяти лет, но хотите ее продать – отсчитайте с суммы, которую вам оплатит покупатель, 13% НДФЛ если вы гражданин, и целых 30%, если нерезидент.

Но имущественный вычет за землю все-таки есть. Только он выгоден не для покупателя, а для продавца. Наличными получить ничего не получится, но можно уменьшить сумму дохода и, соответственно, размер налога, который нужно перечислить государству. То есть получить налоговый вычет удастся только при продаже земельного участка. И не наличными.

При этом существует ряд условий:

  • Участок находится на территории РФ.
  • Владельцы земли – граждане или иностранцы, отчисляющие налог НДФЛ.
  • Если участок с жилым строением, то продать можно только ту часть земли, которая находится под домом и фактически является собственностью.
  • Землю, переданную в бессрочную аренду, продать нельзя. Обычно законным владельцем такого участка является государство, в случае передачи прав пользования какому-то человеку просто заключают договор аренды.

Исключения

В некоторых случаях от налогообложения при продаже освобождаются те граждане, которые владеют участком не менее трех лет. Это распространяется на ситуации, когда:

  1. Налогоплательщик получил объект в право собственности путем дарственной или по наследству от близкого родственника.
  2. Право собственности оформлено путем приватизации участка.
  3. Земельный участок перешел к человеку в собственность путем передачи имущества согласно договору пожизненного содержания с иждивением.

Размер вычета

Если вы не относитесь к тем, кто освобождается от уплаты налогов вследствие длительного владения участком, можете получить льготу двумя способами: либо воспользоваться имущественным вычетом, либо уменьшить величину дохода на фактическую сумму затрат, связанных с приобретением. Человек сам может выбрать вариант, который ему удобнее и выгоднее. Но если вы решите получить льготу путем уменьшения дохода на сумму затрат, то должны предоставить договор на покупку этого участка с указанной стоимостью ваших трат.

Имущественный вычет

Для продажи дач, садовых домов, земельных участков, долей в указанном имуществе предусмотрена законом сумма, на которую можно уменьшить доход – она составляет 1 млн. рублей. То есть если вы продаете земельный участок стоимостью 2 млн. рублей, можете воспользоваться таким вычетом и платить налог не с полной суммы, а с 1 млн. рублей (13% будут равны 130 000 рублей).

Есть нюансы: когда участком владеют несколько человек и продают его в рамках одного договора, этот вычет суммой 1 млн. становится общим. А если каждый из владельцев продает свою долю по отдельному договору, то каждый может пользоваться имущественной льготой в 1 млн. То есть если у того же участка два хозяина, стоимость доли каждого составляет по миллиону рублей.

Возникает встречный вопрос, с какой же суммы им платить НДФЛ, если и вычет 1 млн., и цена доли такая же. В этом случае, когда прибыль ниже 70% от кадастровой стоимости объекта, доход считают равным кадастровой цене объекта, умноженной на коэффициент 0.7. То есть для каждого владельца участка при продаже долей по раздельным договорам сумма дохода составит 1 000 000 х 0.7 = 700 000. И от этой суммы каждый заплатит по 13% НДФЛ (91 000 рублей).

Затраты на приобретение

Иногда выгодно брать в расчет затраты на приобретение. Но прежде чем выбирать один из вариантов, следует просчитать. Из примера выше мы увидели, что единственный владелец участка при пользовании вычетом заплатит 130 000 рублей НДФЛ. Представим, что этот участок стоимостью 1 млн. рублей, он купил два года назад за 1 700 000 рублей.

Чтобы понять, какой налог придется заплатить при использовании суммы реальных затрат, следует произвести вычисления по следующей формуле: (1 700 000 — 1 000 000) х 13% = 91 000 рублей. То есть при таких конкретно взятых цифрах человеку выгоднее получать вычет по сумме фактических трат на покупку этого участка два года назад.

Ведь так он должен заплатить на 39 000 рублей меньше. Но при этом необходимо предоставить договор купли этого участка те два года назад с указанием цены сделки на тот момент. Чтобы рассчитать НДФЛ за землю, полученную в наследство, следует взять за точку отсчета его кадастровую стоимость.

Как устанавливается налоговая база

В целом формирование налоговой базы не земельный участок зависит от следующих факторов:

  • Срок владения имуществом.
  • Возможность применить имущественный вычет или расходы на покупку в прошлом.

Документация

После совершения сделки у продавца есть время до 30 апреля последующего за продажей года, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать ее в ФНС по месту регистрации. Заполнение тех либо иных строк зависит от нюансов сделки – были ли на участке строения и т.д. Если не знаете, как самостоятельно заполнить правильно, лучше обратиться к специалисту. А затем до 15 июля следует внести платеж НДФЛ согласно расчетам. Если решите использовать суму трат при покупке земли, не забудьте предоставить в налоговую службу договор по сделке с указанием цены расходов.

Подводя итоги, можно отметить, что те, кто владеет земельным участком на протяжении трех (а в некоторых случаях пяти) лет, освобождаются от уплаты налога при его продаже. Остальные же могут воспользоваться правом имущественного вычета, чтобы снизить сумму дохода, облагаемого НДФЛ.

Оцените статью
VseProVychet.ru