Как оформить налоговый вычет на ребенка-инвалида

Как оформить налоговый вычет на ребенка-инвалида

В РФ существует множество семей, воспитывающих родных или приемных детей-инвалидов. Это очень сложная в моральном и материальном плане задача. Поэтому государство предоставляет таким налогоплательщикам ряд льгот. Среди них и налоговый вычет на ребенка инвалида.

Кому и на каких условиях положен вычет

Данная льгота представляет собой фиксированную сумму, на которую ежемесячно уменьшается база обложения НДФЛ. Это означает, что за счет вычета размер уплачиваемого налога будет меньше. А поэтому налогоплательщик получает определенную экономию в денежной форме, которая присоединяется к заработку, фактически получаемому на руки.

На налоговый вычет на ребенка-инвалида могут претендовать лица, являющиеся:

  • прямыми родителями;
  • супругами прямых родителей;
  • приемными родителями и их супругами;
  • усыновителями;
  • попечителями;
  • опекунами.

Этим категориям граждан предоставляется налоговая льгота, если у них в семье на обеспечении находится:

  • Ребенок инвалид до 18 лет вне зависимости о группы инвалидности и ее причины.
  • Инвалид 1-й и 2-й группы до 24 лет, если он учится на очной форме обучения, является аспирантом, интерном, ординатором, студентом.

Для оформления вычета потребуется заполнить заявление на имя работодателя. При этом сам налогоплательщик должен иметь заработки, с которых уплачивается НДФЛ в размере 13%. Факт инвалидности должен подтверждаться действующей справкой об установлении инвалидности, выданной органами МСЭ.

Размер причитающегося вычета

Стандартный вычет на ребенка-инвалида устанавливается в фиксированной сумме и учитывается при расчете НДФЛ ежемесячно (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Размер льготы зависит от того, каким статусом обладает налогоплательщик:

  • родителю, его супругу (супруге), усыновителю – 12 000 рублей в месяц;
  • опекуну, попечителю, а также приемному родителю и мужу/жене такого родителя – 6 000 рублей ежемесячно.

Установленный налоговый вычет за инвалидность ребенка не исключает права налогоплательщиков получить стандартный вычет за рождение ребенка, опекунство, попечительство, принятие в приемную семью:

  • 1 400 рублей – за первого родившегося ребенка;
  • 1 400 рублей – для ребенка, являющегося вторым;
  • 3 000 рублей – за третьего и всех последующих.

Указанные две группы вычета не являются взаимоисключающими. Льгота за детей-инвалидов суммируется с вычетом, зависящим от порядка рождения этих детей. Данный момент указан в п. 14 Обзора Президиума Верховного Суда РФ 21.10.2015 г. Такой же точки зрения придерживается и Минфин (письма от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 и т.д.).

Пример расчета, если ребенок-инвалид один в семье

У работающей Андреевой Т.С. один родной ребенок 7 лет, являющийся инвалидом. Месячный размер зарплаты женщины 25 тыс. рублей. В соответствии с законодательством ей положен вычет в сумме 13 400 рублей, в том числе:

  • 12 000 рублей льгота за ребенка-инвалида;
  • 1 400 рублей стандартный вычет за первого по счету ребенка.

Уменьшение выплачиваемого НДФЛ за 1 месяц составит 1 742 рубля. Годовая экономия будет 20 904 рубля.

МесяцДоход, руб.Доход нарастающим итогом, руб.Вычет, руб.НДФЛ без вычета, руб.НДФЛ с вычетом, руб.Экономия, руб.
Итого300000300000160800390001809620904
Январь250002500013400325015081742
Февраль250005000013400325015081742
Март250007500013400325015081742
Апрель2500010000013400325015081742
Май2500012500013400325015081742
Июнь2500015000013400325015081742
Июль2500017500013400325015081742
Август2500020000013400325015081742
Сентябрь2500022500013400325015081742
Октябрь2500025000013400325015081742
Ноябрь2500027500013400325015081742
Декабрь2500030000013400325015081742
Читайте также:  Как получить имущественный вычет за ребенка

Пример расчета, если ребенок-инвалид второй по порядку в семье

У гражданки Симоновой А.А. двое детей – один родной сын 12 лет и взятая под опеку девочка с инвалидностью 2-й группы восьми лет. Доходы женщины составляли 27 тыс. рублей в месяц. Вычет будет определяться так:

  • 1 400 за родного сына, рожденного первым;
  • 1 400 за младшую подопечную девочку (вторая по возрастному порядку);
  • 6 000 рублей как опекуну девочки-инвалида (вычет опекунам в 2 раза меньше по сравнению с родными родителями).
МесяцДоход, руб.Доход нарастающим итогом, руб.Вычет, руб.НДФЛ без вычета, руб.НДФЛ с вычетом, руб.Экономия, руб.
Итого324000324000105600421202839213728
Январь27000270008800351023661144
Февраль27000540008800351023661144
Март27000810008800351023661144
Апрель270001080008800351023661144
Май270001350008800351023661144
Июнь270001620008800351023661144
Июль270001890008800351023661144
Август270002160008800351023661144
Сентябрь270002430008800351023661144
Октябрь270002700008800351023661144
Ноябрь270002970008800351023661144
Декабрь270003240008800351023661144

Пример расчета с тремя детьми в семье

У Ивановой П.П. трое детей – 15 лет, 12 лет и 7 лет. Все дети являются родными, а самый младший из них – инвалид 2-й группы. Доходы женщины 28 тыс. рублей в месяц, тогда вычет рассчитывается следующим образом:

  • по 1 400 рублей за первого и второго родившегося ребенка;
  • 3 000 рублей за родившегося третьего из детей;
  • 12 000 рублей за инвалидность третьего ребенка.
МесяцДоход, руб.Доход нарастающим итогом, руб.Вычет, руб.НДФЛ без вычета, руб.НДФЛ с вычетом, руб.Экономия, руб.
Итого324000324000213600421201435227768
Январь270002700017800351011962314
Февраль270005400017800351011962314
Март270008100017800351011962314
Апрель2700010800017800351011962314
Май2700013500017800351011962314
Июнь2700016200017800351011962314
Июль2700018900017800351011962314
Август2700021600017800351011962314
Сентябрь2700024300017800351011962314
Октябрь2700027000017800351011962314
Ноябрь2700029700017800351011962314
Декабрь2700032400017800351011962314

Кому положен удвоенный вычет

В некоторых случаях гражданин может претендовать на вычет на НДФЛ на ребенка инвалида в двойном размере:

  1. Когда родитель (в т.ч. приемный), усыновитель, опекун/попечитель является единственным в семье. Прекращение выплаты в двойном размере для единственного родителя завершается в следующем месяце после заключения брака.
  2. Если один из родных или приемных родителей решил письменно отказаться от вычета в пользу второго. При таком отказе важно соблюсти некоторые условия. Во-первых, отказывающийся должен иметь доходы с выплатой 13% НДФЛ. Во-вторых, необходимо соблюдение лимита по заработку. В-третьих, дополнительную льготу получает второй родитель в том размере, в котором получал бы ее родитель, который отказался от нее.

Например, у Грозного П.С. есть единственный сын, и он является инвалидом. Отец отказывается от вычета в пользу супруги, но для нее ребенок-инвалид – третий по порядку. Ведь у нее есть уже две дочери от первого брака. Несмотря на это, вычет на ребенка инвалида составит 1 400 + 12 000 = 13 400 рублей, поскольку для отца это первый ребенок.

Прекращение расчета вычета

Право на вычет возникает с месяца рождения, усыновления, взятия под опеку/попечительство ребенка-инвалида. Однако для получения льготы следует подать заявление на имя работодателя. Исчисление вычета производится до конца года, в котором произошли такие события:

  • смерть ребенка-инвалида;
  • достижение 18-ти лет без продолжения учебы;
  • окончание действия опекунства/попечительства, договора передачи на воспитание;
  • окончание учебы после 18-ти лет, но до достижения 24-х лет;
  • достижение инвалидом 24-х лет, хотя он продолжает обучение.

Вычет исчисляется, пока годовой доход гражданина нарастающим итогом не более 350 тыс. рублей. С месяца, кода это превышение состоялось, вычет не применяется.

Например, Степнова П.С. получает суммарную льготу за ребенка-инвалида 1400+12000=13400 рублей. Месячный ее доход составлял 29 тыс. рублей, однако в апреле он повысился до 33 тыс. рублей. В ноябре доход нарастающим итогом составил 351 тыс. рублей, что больше ограничения. С этого месяца вычет не применяется.

МесяцДоход, руб.Доход нарастающим итогом, руб.Вычет, руб.НДФЛ без вычета, руб.НДФЛ с вычетом, руб.Экономия, руб.
Итого384000384000134000499203250017420
Январь290002900013400377020281742
Февраль290005800013400377020281742
Март290008700013400377020281742
Апрель3300012000013400429025481742
Май3300015300013400429025481742
Июнь3300018600013400429025481742
Июль3300021900013400429025481742
Август3300025200013400429025481742
Сентябрь3300028500013400429025481742
Октябрь3300031800013400429025481742
Ноябрь33000351000*-42904290-
Декабрь33000384000-42904290-
Читайте также:  Как получить налоговый вычет за брекеты

Оформление вычета через работодателя

В ст. 218 НК сказано, что для оформления и расчета сумм вычета гражданину надо обратиться к работодателю. Для этого по месту трудоустройства подается заявление в письменной форме. К нему следует приложить:

  1. Копию свидетельства о рождении ребенка-инвалида.
  2. Все свидетельства о рождении предшествующих детей в копиях. Это особенно необходимо, когда дети-инвалиды рождаются третьими и последующими в семье.
  3. Справку об установлении инвалидности, выданную органами МСЭ в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития от 24.11.2010 №1031н. Данный документ должен регулярно обновляться в соответствии с правилами.

Заявление каждый год оформлять не обязательно. Однако это делают, если в семье произошли изменения, влияющие на вычет (Письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-131). При необходимости могут потребовать другие документы в зависимости от ситуации:

  • справки 2-НДФЛ, полученные на предыдущих местах трудоустройства;
  • справку, выданную учебным заведением об очном обучении инвалида до 24-х лет;
  • акты об установлении опеки/попечительства;
  • отказ от вычета в пользу второго родителя и ежемесячные справки 2-НДФЛ и т.д.

Работодатель проверяет все документы и исчисляет вычет, на величину которого будет снижена база НДФЛ. Начать применять вычет работодатель должен в текущем году:

  • с месяца рождения ребенка, если он родился в данном году, вне зависимости от момента получения работодателем заявления.
  • с начала года при рождении в прошлом периоде.

Обращение в органы ФНС

Вернуть не оформленный вычет за прошедшие налоговые периоды (не более 3-х лет) можно путем обращения в ИФНС. Необходимо взять у работодателя справку о доходах, внести все данные в декларацию 3-НДФЛ и составить заявление для исчисления вычета. Эти документы следует сдать в налоговую. После проверки документов будет произведена  корректировка и пересчет НДФЛ за прошлые периоды.

Таким образом, гражданам предоставляется возможность получить налоговый вычет, если их ребенок инвалид. Льгота рассчитывается по письменному заявлению на имя работодателя. Снижение базы обложения НДФЛ производится в фиксированном размере. При этом учитывается суммарный вычет за рождение и инвалидность ребенка.

Очень плохоПлохоХорошоОчень хорошоОтлично (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Как оформить налоговый вычет на ребенка-инвалида Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
VseProVychet.ru