Оформление двойного вычета на ребенка

Оформление двойного вычета на ребенка Стандартный вычет

В некоторых случаях родитель может претендовать на двойной вычет на ребенка по НДФЛ. При каких условиях это возможно, есть ли тонкости оформления и документальные отличия, мы подробно расскажем в этой статье.

Что представляет собой двойной вычет

Двойной налоговый вычет на детей является стандартным. Он прописан в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и отличается от обычного тем, что предоставляется единственному родителю в удвоенном размере. Получить данную льготу можно в двух случаях:

  • у ребенка официально есть только один родитель/опекун/усыновитель;
  • либо второй написал отказ от налогового вычета в пользу первого.

Ситуации немного разные, поэтому требуют отдельного рассмотрения ниже.

Условия получения

Начнем с того, что в целом претендовать на вычет за ребенка может родитель, усыновитель, опекун или попечитель, который официально трудоустроен, либо числится как ИП и отчисляет налог НДФЛ каждый месяц. Это условие распространяется на обоих родителей.

При этом вычет можно получить за детей, которым не исполнилось 18 лет. Если же ребенок учится в ВУЗе на дневной форме, возраст для льготы продлевают до 24 лет. Однако если сроки выплаты льготы продлили в связи с обучением, а ребенок-студент вступил в брак, право на вычет теряется.

Когда совпадают требования к ребенку и родителю, последний может запросить вычет. В двойном размере он будет начислен родителю-одиночке или при добровольном отказе второго официально работающего супруга в пользу первого. По закону получать данную льготу можно с момента рождения ребенка и до достижения им предельного возраста, дающего право на вычет.

Когда ребенку исполняется 18 лет или же он заканчивает обучение в середине года, льготу перестают начислять с месяца, следующего за тем, в котором он достиг возрастного предела. Подать документы можно в любой месяц года работодателю.

Если родитель одновременно числится на нескольких работах, то может выбрать только одного работодателя и оформить льготу у него.

Размер льготы

Двойной вычет на детей по НДФЛ предоставляют в фиксированной сумме, размер которой зависит от того, какой ребенок по счету. Месячная плата за первого и второго ребенка составляет по 2 800 рублей в месяц, за третьего и последующих – по 6 000 рублей в месяц. А если ребенок — инвалид первой или второй группы, сумма составит 24 000 рублей для родителя, 12 000 рублей для опекунов, попечителей, усыновителей.

При этом государством установлен лимит на годовой доход – 350 000 рублей. Это значит, что ежемесячное начисление льготы осуществляется только до того момента, пока родитель не заработает эту сумму.

Например, если вы получаете 50 000 рублей в месяц, то вам будут начислять вычет по июль включительно, а с августа – уже нет, поскольку суммарный доход превысит годовой лимит.

При двойной льготе лимит остается прежним для единственного родителя, но есть нюансы, если второй родитель просто написал отказ в пользу первого.

У ребенка только один родитель

Если второй родитель числится без вести пропавшим, погибшим или же данные о нем в свидетельстве о рождении записаны со слов матери, первый может получать вычет на ребенка в двойном размере. В этом случае все просто: после предоставления определенных документов, подтверждающих отсутствие второго родителя, вычет будут начислять ежемесячно в двойном размере, при этом годовой лимит на доход остается прежним – 350 000 рублей. Так, вычет за первого и второго детей составит по 2 800р. за каждого, а за третьего и последующих – по 6 000 рублей. Выплаты для детей-инвалидов также удвоятся соответственно.

Если мать-одиночка выйдет замуж, она не сможет получать выплату в двойном размере. Но если ее новый супруг официально усыновит ребенка, претендовать на удвоенную льготу она сможет, если муж напишет отказ от вычета в ее пользу. Также рассмотрим ситуацию, когда у ребенка есть официальный опекун, усыновитель или попечитель. Она схожа со случаем матери-одиночки. Опекун может получать двойную выплату до тех пор, пока является единственным для ребенка.

Второй родитель отказался от льготы

Когда у ребенка есть оба родителя, один из них может получать двойную льготу при таких условиях:

  • Второй родитель документально отказался от налогового вычета в пользу первого.
  • Второй родитель имеет право на эту льготу – то есть официально работает и отчисляет НДФЛ по ставке 13%.

Если, к примеру, второй родитель безработный или нигде официально не трудоустроен, то ему вычет не положен по закону. Соответственно, отказаться в пользу первого супруга он тоже не сможет и двойной вычет не утвердят. Но если второй родитель работает и отказался от своего права на вычет в пользу первого работающего, тоже есть нюанс. Двойной вычет будут начислять до того момента, пока один из супругов не достигнет лимитного дохода.

Чтобы было понятнее, представим ситуацию: мать единственного в семье ребенка получает 35 000 рублей ежемесячно, а отец – 45 000 рублей. Согласно установленным правилам, она может рассчитывать на начисление льготы на протяжении десяти месяцев – до ноября. А отец, исходя из его заработка – до сентября. Когда он откажется от льготы в пользу супруги, ей до сентября будут начислять двойную выплату – 2 800 рублей, а с октября по ноябрь – только 1 400р. В ноябре и декабре выплат не будет вообще, поскольку оба супруга исчерпают лимит доходов.

Требуемые документы

Для получения двойного вычета на детей следует предоставить все те же бумаги, которые требуют для стандартного, плюс документы, подтверждающие либо отсутствие второго родителя, либо его отказ от льготы.

  1. Свидетельство о рождении ребенка.
  2. Документы о посещении дневной формы обучения.
  3. Если данные об отце в свидетельстве о рождении записаны со слов матери, то требуют справку о рождении по форме №25.
  4. Справка о смерти супруга или признание его судом без вести пропавшим.
  5. Документ о том, что родитель не состоит в браке.
  6. Заявление на вычет.

Также могут понадобиться акт о назначении опекуна, документы об инвалидности, справка из жилищно-коммунальной службы, подтверждающая проживание ребенка с родителями. Когда один родитель оформляет отказ от вычета в пользу другого, нужно еще и ежемесячно предоставлять справку с места работы первого супруга, подтверждающую, что доход не достиг 350 000 рублей.

Установленного формата заявления на начисление вычета не существует, но в бухгалтерии по месту работы обычно выдают готовый бланк. Если его нет, документ составляют от руки, указывая в нем свои данные, перечисляя детей, их даты рождения и положенные суммы для начисления.

Нужно указать, что требуется предоставить налоговый вычет на детей в двойном размере в связи с конкретными обстоятельствами. С готовым заявлением следует обратиться к работодателю, после чего в следующем месяце будет начислен вычет, включая сумму с начала года.

Когда необходимо обращаться в ИФНС

Если по каким-то причинам работодатель не начисляет льготу или предоставляет в неполном объеме, нужно обратиться в налоговую службу по месту регистрации. При этом к вышеперечисленным документам следует приложить еще справку о доходах по форме 2-НДФЛ, взятую в бухгалтерии на работе, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ за прошедший налоговый период. В ИФНС нельзя получить сразу же начисления за текущий год, но зато удастся подать заявление за последние три года, если льгота не была предоставлена ранее.

Документы можно подать собственноручно, почтой или оставив заявку на прием через сайт госуслуг. После получения бумаг ИФНС проводит камеральную проверку предоставленной информации и принимает решение о начислении средств или отказе. Если найдены несоответствия, их понадобится устранить для начисления вычета. А если все в порядке, деньги зачислят на счет родителю на протяжении месяца.

Подводя итоги, можно выделить следующее:

  • Получить двойной вычет можно, если вы мать-одиночка или единственный родитель ребенка.
  • Если у ребенка двое родителей и оба работают официально, двойная льгота возможна только при отказе одного супруга в пользу второго.
  • Лимит на доход составляет 350 000 рублей. По достижении этого предела в текущем году льготу уже не начисляют.

Если родители в разводе или второй супруг не платит алименты, оснований для двойного начисления нет.

Оцените статью
VseProVychet.ru