Как получить налоговый вычет на ребенка опекуну

Государство разрабатывает и реализует различные программы поддержки семей с детьми, в частности предоставляя налоговые льготы. Они распространяются не только на родных родителей, ими также вправе воспользоваться опекуны и попечители. Вычет на ребенка опекуну оформляется в заявительном порядке и имеет фиксированную ежемесячную величину. При необходимости гражданин может обратиться в налоговую службу для пересчета данной льготы.

Условия получения компенсации на опекаемого ребенка

Налогоплательщики, официально взявшие под опеку или попечительство несовершеннолетнего ребенка, приобретают право на применение стандартного вычета. При оформлении соответствующего заявления на имя работодателя и сопровождении его подтверждающими документами доходы таких налогоплательщиков будут ежемесячно корректироваться.

Величина такой корректировки фиксированная. Поскольку база обложения НДФЛ становится меньше на размер льготы, то снизится и необходимая к уплате сумма налога, а доход, соответственно, вырастет.

Условиями получения стандартного вычета на опекаемого ребенка являются:

• получение физлицом доходов, с которых уплачивается налог по ставке 13%;
• официальное оформление и подтверждение прав на опеку или попечительство;
• направление заявления на имя работодателя для исчисления вычета;
• подтверждение права на льготу соответствующими документами.

Льгота ориентирована на оказание поддержки материального характера семьям с детьми. Опекунам/попечителям устанавливается вычет на каждого ребенка на обеспечении, если ему еще нет 18-ти лет.

Важно! В НК предусмотрена возможность получения налоговой льготы до достижения ребенком 24-летнего возраста. При этом он должен быть студентом очного отделения, обучаться в аспирантуре, ординатуре или относиться к категории интернов или курсантов.

Однако под опеку берутся только дети до 14 лет. Само попечительство устанавливается для детей в возрасте 14-18 лет и прекращается после 18-ти лет, а также с заключением брака подопечного и получением им дееспособности. Попечительство может быть оформлено и на совершеннолетних, но недееспособных лиц.

Дополнительно опекунам и попечителям предоставляется вычет, если у них на обеспечении находятся дети-инвалиды младше 18 лет. В законодательстве также предусмотрена льгота для попечителей с инвалидами 1-й и 2-й группы младше 24-х лет, обучающимися на очном отделении.

В каком размере положена льгота на детей под опекой

Для опекунов и попечителей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) зафиксирован вычет в размере:

• 1 400 рублей на каждого первого и второго ребенка;
• 3 000 рублей на третьего и всех последующих детей;
• 6 000 рублей на ребенка, являющегося инвалидом в возрасте менее 18-ти лет, а также на инвалида 1-2 групп младше 24-х лет, если он обучается очно.

Внимание! Стандартный вычет за опеку или попечительство над ребенком и льгота за содержание ребенка-инвалида не являются взаимоисключающими. Наоборот, в соответствии с законом, они подлежат суммированию. Об этом говорится в разъяснениях Минфина от 09.08.2017 № 03-04-05/51063. В процессе начисления льготы во внимание принимается общее число детей – родных и под опекой.

Пример. У Карамушкиной С.П. двое детей — 7 и 4 лет. Она берет под опеку ребенка-инвалида – девочку 13-ти лет. В таком случае женщина может претендовать на суммарный вычет 11 800 рублей, в том числе за:

• родных детей — по 1 400 рублей (в сумме 2 800 рублей);
• взятого под опеку ребенка — 3 000 рублей;
• инвалидность опекаемой девочки – 6 000 рублей.

Если опекун или попечитель остается единственным в семье, то ему полагается вычет в двойном размере. Это право остается даже после его вступления в брак. А вот мужу/жене опекуна вычет за взятого под опеку ребенка не положен. Такой супруг может получать льготы исключительно за своих родных детей.

Пример. Супруг Карамушкиной С.П. не вправе получать вычет за ребенка, взятого его женой под опеку. Мужчина вправе оформить льготу только на своих детей 7 и 4 лет. Итоговый вычет супруга составит 2 800 рублей – по 1 400 рублей на каждого из его родных детей.

Особенности расчета

Право на стандартную налоговую льготу за опекаемого ребенка возникает в том месяце, в котором он был он взят под опеку. Окончательное прекращение исчисления вычета происходит по завершении текущего года, когда состоялось:

• достижение ребенком предельного возраста для получения вычета;
• завершение действия опеки/попечительства;
• смерть ребенка.

В течение года выплата вычета производится до того момента, пока суммарный годовой доход нарастающим итогом не превысит лимит 350 тыс. рублей. С месяца, следующего за месяцем, в котором это превышение состоялось, начисления льготы уже не будет осуществляться.

Пример. Доходы Карамушкиной С.П. составляют 29 тыс. рублей в месяц. Годовая сумма полученного дохода у нее будет равна 29 000 х 12 = 348 000 рублей. Превышение лимита по доходу 350 тыс. рублей не состоялось. Поэтому она в течение всего года будет получать вычет за двоих родных детей 1 400 + 1 400 = 2 800 рублей и одну взятую под опеку девочку-инвалида 3 000 + 6 000 = 9 000 рублей.

Пример. Предположим, что в июне Карамушкиной С.П. увеличили заработную плату до 35 тыс. рублей в месяц. В результате ее годовые доходы нарастающим итогом возросли и в ноябре были равны 355 тыс. рублей, что превысило лимит 350 тыс. рублей. Поэтому в ноябре и декабре текущего года вычет прекратится.

Процедура оформления через работодателя

В ст. 218 НК РФ указано, что льгота предоставляется по заявлению опекуна/попечителя на вычет с приложением подтверждающих документов.

Обязанность по оформлению и расчету вычета возлагается на работодателя, на имя которого необходимо представить:

• заявление в письменном виде в произвольной форме;
• копию акта (решения) или договора, оформленного органами опеки об установлении опеки или попечительства;
• копии свидетельства о рождении всех родных детей, а также взятых под опеку или попечительство.

Если подопечный является инвалидом, то дополнительно следует предоставить копию справки органов МСЭ о его инвалидности, а также, при необходимости, документ, указывающий на форму обучения.

Подтвердить форму опеки (единоличная или совместная) можно актом о ее установлении или справкой по запросу. Это необходимо, если опекун претендует на вычет в удвоенном размере.

В случае, когда трудоустройство опекуна на новом месте работы произошло в течение года, то ему необходимо подтвердить доходы по предыдущему месту занятости. Новому работодателю он должен представить справку 2-НДФЛ.

После получения всех документов от работника работодатель проверяет их. Если к оформлению и полноте комплекта бумаг претензий не возникло, то необходимый к выплате налогоплательщиком НДФЛ снижается на сумму вычета.

Подача документов через налоговую

Иногда налогоплательщики по каким-либо причинам не оформляют заявление на получение вычета в течение текущего года. В таком случае необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с подготовленным набором документов предоставить в ИФНС.

Дополнительно к тем бумагам, которые собраны для работодателя, налоговикам потребуется:

• заявление на имя налоговой службы на получение вычета с указанием реквизитов для перечисления;
• справка о доходах 2-НДФЛ (с учетом числа работодателей в течение года).

ИФНС в течение трех месяцев в камеральном порядке проводит проверку документов и затем в пределах 1 мес. осуществляет перечисление средств. Запросить пересчет НДФЛ с учетом вычета можно за последние 3 года.

Пример. Степанов Р.Д. трудоустроен и получает доход в виде заработной платы. В августе 2018 г. он оформил опекунство над своей 10-летней внучкой. Однако заявление на вычет предоставил работодателю только в марте 2019 г. В таком случае вычет Степанова Р.Д. будет исчисляться с марта 2019 года, причем работодатель произведет пересчет НДФЛ за январь-февраль.

Чтобы получить вычет на ребенка за 2018 г., мужчина обратился с заявлением, налоговой декларацией и подтверждающими документами в ИФНС по месту проживания. Налоговый орган произвел проверку данных и осуществил возврат НДФЛ.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о получении налогового вычета на детей из видео ниже:

Таким образом, опекуны вправе получать ежемесячный фиксированный налоговый вычет за родных и подопечных детей. Для его оформления необходимо обратиться к работодателю или оформить заявление в ИФНС. На основании представленной информации будет произведен пересчет НДФЛ с учетом сниженной налоговой базы.