Как получить вычет на ребенка опекуну

Как получить вычет на ребенка опекуну Стандартный вычет

Государство разрабатывает и реализует программы поддержки семей с детьми, предоставляя налоговые льготы. Они распространяются не только на родных родителей, ими вправе воспользоваться опекуны и попечители. Вычет на ребенка опекуну оформляется работодателем в заявительном порядке и имеет фиксированную ежемесячную величину. При необходимости гражданин может обратиться в налоговую службу для пересчета данной льготы.

Условия предоставления вычета

Налогоплательщики, официально взявшие под опеку или попечительство несовершеннолетнего ребенка, приобретают право на применение стандартного вычета. При оформлении соответствующего заявления на имя работодателя и подкреплении его подтверждающими документами их доходы будут ежемесячно корректироваться. Величина такой корректировки фиксированная. Поскольку база обложения НДФЛ становится меньше на размер льготы, то снизится и сумма налога.

Условиями получения стандартного вычета на опекаемого ребенка будут:

  • получение физлицом доходов, с которых уплачивается налог по ставке 13%;
  • официальное оформление и подтверждение прав на опеку или попечительство;
  • направление заявления на имя работодателя для исчисления вычета;
  • подтверждение права на льготу соответствующими документами.

Льгота ориентирована на оказание поддержки материального характера семьям с детьми. Опекунам/попечителям устанавливается вычет на каждого ребенка на обеспечении, если ему еще нет 18-ти лет.

Важно помнить, что в НК предусмотрена возможность получения налоговой льготы до достижения ребенком 24-летнего возраста. При этом он должен обучаться на очном отделении, в аспирантуре, ординатуре, относиться к категории интернов, студентов или курсантов.

Однако под опеку берутся дети до 14 лет. Попечительство устанавливается для детей в возрасте 14-18 лет и прекращается после 18-ти лет, а также с заключением брака подопечного, получением им дееспособности. Попечительство может быть оформлено и на совершеннолетних, но недееспособных лиц.

Дополнительно опекунам и попечителям предоставляется вычет, если у них на обеспечении находятся дети-инвалиды младше 18 лет. В законодательстве также предусмотрена льгота для попечителей с инвалидами 1-й и 2-й группы младше 24-х лет, обучающимися на очном отделении.

Размер предоставляемого вычета

Для опекунов и попечителей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) зафиксирован вычет в размере:

  • 1 400 рублей на каждого рожденного первого и второго ребенка;
  • 3 000 рублей на третьего и всех следующих детей;
  • 6 000 рублей на ребенка, являющегося инвалидом в возрасте менее 18-ти лет, а также на инвалида 1-2 групп младше 24-х лет, если он очно обучается.

Важно помнить, что стандартный вычет за опеку или попечительство над ребенком и льгота за содержание ребенка-инвалида не являются взаимоисключающими. Наоборот, в соответствии с законом они подлежат суммированию. Об этом говорится в разъяснениях Минфина от 09.08.2017 № 03-04-05/51063. В процессе начисления льготы во внимание принимается общее число детей – родных и под опекой.

Пример 1. У Карамушкиной С.П. двое детей — 7 и 4 лет. Она берет под опеку ребенка-инвалида – девочку 13-ти лет. В таком случае женщина может претендовать на суммарный вычет на ребенка опекуну 11 800 рублей, в том числе за:

  • родных детей — по 1 400 рублей (в сумме 2 800 рублей);
  • взятого под опеку ребенка — 3 000 рублей;
  • инвалидность опекаемой девочки – 6 000 рублей.

Если опекун или попечитель остается единственным в семье, то вычет фиксируется ему в двойном размере. Это право остается даже после вступления в брак. А вот мужу/жене опекуна вычет за взятого под опеку ребенка не положен. Такой супруг будет получать льготы исключительно за своих родных детей.

Пример 2. Супруг Карамушкиной С.П. не вправе получать вычет за взятого его женой ребенка под опеку. Мужчина вправе оформить льготу только на своих детей 7 и 4 лет. Итоговый вычет составит 2 800 рублей – по 1 400 рублей на каждого из родных детей.

Особенности расчета и ограничения

Право на стандартную налоговую льготу за опекаемого ребенка возникает в том месяце, в каком был он взят под опеку. Окончательное прекращение исчисления вычета происходит по завершении текущего года, когда состоялось:

  • смерть ребенка;
  • достижение предельного возраста для получения вычета;
  • завершение действия опеки/попечительства.

В течение года выплата вычета производится до того момента, как суммарный годовой доход (нарастающим) итогом не превысит лимит 350 тыс. рублей. С месяца, следующего за месяцем, когда это превышение состоялось, начисления льготы уже не будет осуществляться.

Пример 3. Доходы Карамушкиной С.П. составляют 29 тыс. рублей в месяц. Годовая сумма полученного дохода у нее будет равна 29 000 х 12 = 348 000 рублей. Превышение лимита по накопленному доходу 350 тыс. рублей не состоялось. Поэтому она в течение всего года будет получать вычет за двоих родных детей 1 400 + 1 400 = 2 800 рублей и одну взятую под опеку девочку-инвалида 3 000 + 6 000 = 9 000 рублей.

МесяцДоход, руб.Доход нарастающим итогом, руб.Вычет, руб.НДФЛ без вычета, руб.НДФЛ с вычетом, руб.Экономия, руб.
Итого348000348000141600452402683218408
Январь290002900011800377022361534
Февраль290005800011800377022361534
Март290008700011800377022361534
Апрель2900011600011800377022361534
Май2900014500011800377022361534
Июнь2900017400011800377022361534
Июль2900020300011800377022361534
Август2900023200011800377022361534
Сентябрь2900026100011800377022361534
Октябрь2900029000011800377022361534
Ноябрь2900031900011800377022361534
Декабрь2900034800011800377022361534

Пример 4. Предположим, что в июне Карамушкиной С.П. увеличили заработную плату до 35 тыс. рублей в месяц. В результате ее годовые доходы нарастающим итогом возросли и в ноябре были равны 355 тыс. рублей, что превысило лимит 350 тыс. рублей. Поэтому в ноябре и декабре текущего года вычет не устанавливается.

МесяцДоход, руб.Доход нарастающим итогом, руб.Вычет, руб.НДФЛ без вычета, руб.НДФЛ с вычетом, руб.Экономия, руб.
Итого390000390000141600507003146019240
Январь290002900011800377018461924
Февраль290005800011800377018461924
Март290008700011800377018461924
Апрель2900011600011800377018461924
Май2900014500011800377018461924
Июнь3500018000011800455026261924
Июль3500021500011800455026261924
Август3500025000011800455026261924
Сентябрь3500028500011800455026261924
Октябрь3500032000011800455026261924
Ноябрь35000355000*-45504550-
Декабрь35000390000-45504550-

Процедура оформления через работодателя

В ст. 218 НК РФ указано, что вычет предоставляется по заявлению опекуна/поручителя на вычет с приложением подтверждающих документов. Обязанность по оформлению и расчету вычета возлагается на работодателя, на имя которого необходимо представить:

  • заявление в письменной форме, оформляемое в произвольной форме;
  • копию акта (решения) или договора, оформленного органами опеки об установлении опеки или попечительства;
  • копии свидетельства о рождении всех родных детей, а также взятых под опеку или попечительство.

Если подопечный является инвалидом, то дополнительно следует предоставить копию справки органов МСЭ о его инвалидности, а также при необходимости документ, указывающий на форму обучения.

Подтвердить форму опеки (единоличная или совместная) можно актом о ее установлении или справкой по запросу. Это необходимо, если опекун претендует на вычет в удвоенном размере.

В случае, когда трудоустройство опекуна на новом месте работы произошло в течение года, то ему необходимо подтвердить доходы по предыдущему месту занятости. Новому работодателю он должен представить справку 2-НДФЛ.

После получения всех документов от работника работодатель проверяет их. Если к оформлению и полноте комплекта бумаг претензий не возникло, то облагаемые НДФЛ доходы гражданина ежемесячно снижаются на сумму вычета.

Оформление через налоговую

Иногда налогоплательщики по каким-либо причинам не оформляют заявление на получение вычета в течение текущего года. В таком случае необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с подготовленным набором документов представить в ИФНС. Дополнительно к тем бумагам, которые собраны для работодателя, налоговиков надо ознакомить с:

  • заявлением на имя налоговой службы на получение вычета, где указать реквизиты для перечисления;
  • справкой о доходах 2-НДФЛ (с учетом числа работодателей в течение года).

ИФНС в течение трех месяцев в камеральном порядке проводит проверку документов и затем в пределах 1 мес. осуществляет перечисление средств. Запросить пересчет НДФЛ с учетом вычета можно за последние 3 года.

Пример 5. Степанов Р.Ф. трудоустроен и получает доход в виде заработной  платы. В августе 2018 г. он оформил опекунство над своей 10-летней внучкой. Однако заявление на вычет предоставил работодателю только в марте 2019 г. В таком случае вычет Степанов Р.Ф. будет исчисляться с марта 2019 года, причем работодатель произведет пересчет НДФЛ за январь-февраль.

Чтобы получить вычет на ребенка опекуну за 2018 г., мужчина обратился с заявлением, налоговой декларацией и подтверждающими документами в ИФНС по месту проживания. Налоговый орган произвел проверку данных и осуществил возврат НДФЛ на основании льготы.

Таким образом, опекуны вправе получать ежемесячный фиксированный налоговый вычет за родных и подопечных детей. Для его оформления необходимо обратиться к работодателю или оформить заявление в ИФНС. На основании представленной информации будет произведен пересчет НДФЛ с учетом сниженной налоговой базы.

Оцените статью
VseProVychet.ru