Как получить налоговый вычет военнослужащим на детей

Как получить налоговый вычет военнослужащим на детей Стандартный вычет

Налогоплательщики должны перечислять часть суммы получаемых заработков в бюджет в форме НДФЛ. Обязанность по исчислению и удержанию возлагается на налоговых агентов, в частности на работодателя. При этом лицам, служащим по контракту в рядах ВС, так же как и другим категориям граждан РФ полагаются социальные льготы. К их числу относят стандартный налоговый вычет военнослужащим на детей. Данный вид компенсации установлен налоговым законодательством и предоставляется в заявительном порядке.

Что представляет собой вычет

Алгоритм оформления налогового вычета военнослужащим на детей определяется ст. 218 НК РФ. Получая денежное довольствие, военнослужащие приобретают обязанность оплачивать НДФЛ. Однако при этом возникает и право родителей, имеющих на обеспечении детей, оформить налоговый вычет и вернуть часть уплачиваемого налога.

Компенсация части НДФЛ производится в виде ежемесячной фиксированной суммы. На величину стандартного вычета будет снижаться база налогообложения, т.е. получаемый заработок. В результате налог, который должен удерживаться в бюджет, уменьшается. Сумма уменьшения будет присоединена к довольствию, получаемому военнослужащим на руки.

Кто имеет право на льготу

Получить налоговый вычет могут военнослужащие, имеющие на обеспечении несовершеннолетних детей. При этом право на компенсацию получают не только непосредственно родители, но и лицо, являющееся:

  • мужем/женой родителя;
  • усыновителем;
  • опекуном;
  • попечителем;
  • приемным родителем;
  • мужем/женой приемного родителя.

Оформить стандартный налоговый вычет военнослужащим на детей можно по каждому ребенку до момента достижения им 18-ти лет. Льгота предоставляется и на детей до 24 лет, если они отнесены к категории:

  • учащихся-очников;
  • аспирантов;
  • ординаторов;
  • интернов;
  • студентов или курсантов.

Размер льготы

Вычет оформляется в виде ежемесячной фиксированной суммы, которая снижает величину налогооблагаемого дохода. Это правило распространяется на военнослужащих, как и на других граждан РФ при рождении:

  • первого и второго ребенка в размере 1 400 рублей;
  • третьего и последующих детей – 3 000 рублей.

Например, у Иванова Р.С. двое детей – 7 и 12 лет. Налогооблагаемый заработок составляет 35,5 тыс. рублей. Он может получить два вычета в размере 1 400 рублей каждый. С учетом льготы налогооблагаемый доход будет равен: 35 500 — 1 400 — 1 400 = 32 700 рублей. А уплачиваемый НДФЛ равен: 32 700 х 0,13 = 4 251 рублей. Без льготы Иванову Р.С. пришлось бы выплачивать такую сумму: 35 500 х 0,13 = 4 615 рублей.

Военнослужащие могут получить и вычет по инвалидности ребенка до 18 лет или на инвалида 1-й и 2-й групп до 24 лет. В последнем случае ребенок должен учиться на очном отделении, в аспирантуре, ординатуре, быть интерном или студентом. Размер льготы зависит от статуса налогоплательщика:

  1. По 12 тыс. рублей каждому ребенку. Сумма оформляется родителю, мужу/жене родителя, усыновителю.
  2. По 6 тыс. рублей на ребенка с оформлением опекуну, попечителю, приемному родителю, мужу/жене приемного родителя.

При наличии в семье ребенка-инвалида льгота будет включать вычет за его нахождение на обеспечении и стандартный вычет при рождении ребенка.

Например, если у Иванова Р.С. второй ребенок является инвалидом, то оформляемый вычет будет равен 14 800 рублей:

  • 1 400 рублей – за рождение первого ребенка;
  • 1 400 рублей – стандартный вычет за рождение второго ребенка;
  • 12 000 рублей – за второго ребенка, поскольку он является инвалидом.

Особенности исчисления вычета

Вычет может быть оформлен в двойном размере в таких случаях:

  1. Если родной или приемный родитель, усыновитель, опекун или попечитель остается единственным в семье. Это право прекращается при вступлении родителя в брак.
  2. Когда один из родных или приемных родителей отказывается от льготы. Тогда второй из них получает налоговый вычет в удвоенном размере.

Правила получения и лимит вычета

Льгота предоставляется в заявительном порядке, хотя право на нее возникает с месяца, когда ребенок:

  • родился;
  • был усыновлен;
  • передан для воспитания в семью приемного типа;
  • направлен под опеку или попечительство.

Право на налоговый вычет на детей у военнослужащих остается до конца года достижения ребенком предельной возрастной границы (18 или 24 года), прекращения договора воспитания или смерти ребенка.

Получать льготу можно только в том случае, если суммарный доход в течение любого периода года не превышает 350 тыс. рублей с нарастающим итогом. С месяца, когда состоялось превышение, вычет не предоставляется.

Например. Иванов Р.С. получает ежемесячный доход 35,5 тыс. рублей. Вычет на двух детей, включая ребенка-инвалида, составляет 14,8 тыс. рублей в месяц. В таблице представлены расчеты. Ежемесячный НДФЛ без вычет равен 4 615 рублей, а с вычетом — 2 691 рублей. Экономия составит 1 924 рублей. Однако в октябре суммарные накопленные доходы достигли 355 тыс. рублей, что превышает ограничение. Поэтому с этого месяца льгота применяться не будет.

МесяцДоход, руб.Доход
нарастающим
итогом, руб.
НДФЛ без
вычета, руб.
НДФЛ с
вычетом, руб.
Экономия,
руб.
Итого426000426000553803806417316
Январь3550035500461526911924
Февраль3550071000461526911924
Март35500106500461526911924
Апрель35500142000461526911924
Май35500177500461526911924
Июнь35500213000461526911924
Июль35500248500461526911924
Август35500284000461526911924
Сентябрь35500319500461526911924
Октябрь3550035500046154615-
Ноябрь3550039050046154615-
Декабрь3550042600046154615-

Процедура оформления вычета

Налоговый вычет на детей у военнослужащих, предоставляется на таких же основаниях, что и другим категориям граждан. Положения п.3 ст. 218 НК РФ указывают на обязанность работодателя оформить льготу.

Оформление через ЕРЦ

В 2012 г. были введены нормы, согласно которым военнослужащие получают денежное довольствие, начисляемое структурами Единого расчетного центра Минобороны (указание замминистра МО РФ от 03.04.2012 № 180/7/211т.). Поэтому порядок оформления для военнослужащих такой:

  1. Подготовка заявления на имя руководителя ЕРЦ МО РФ. К нему следует приложить все подтверждающие документы.
  2. Передать указанный комплект командиру части.
  3. Эти бумаги в централизованном порядке будут направлены в ЕРЦ. Здесь и будет производиться расчет и начисление вычета.

Для оформления вычета, следует с заявлением направить:

  • копии свидетельств о рождении всех детей;
  • справку об установлении инвалидности по форме, указанной в Приложении №1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 №1031н, если ребенок является инвалидом.

https://www.youtube.com/watch?v=T8V0N7zky00

Обращение  в налоговый орган

Иногда военнослужащие не успевают подать заявление в месяц рождения ребенка. Тогда возможны два варианта действий:

  1. ЕРЦ после получения заявления производит пересчет НДФЛ. Причем делается это с месяца возникновения льготы или с начала текущего года, если право на вычет появилось в истекшем году.
  2. Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту проживания с приложением всех документов, включая справку о доходах 2-НДФЛ. Вычет можно получить за прошедшие 3 года. Чтобы оформить справку о доходах, нужно:
    • оформить заявление в ЕРЦ или в Управление финобеспечения МО РФ по военному округу с указанием цели запроса;
    • направить заявление по почте или электронным образом либо посредством обращения в Управление;
    • получить справку по почте на адрес, зафиксированный в заявлении.

Например, у Иванова Р.С. в октябре 2018 г. родился третий ребенок. В марте 2019 г. он обращается в ЕРЦ с заявлением. Ему производят пересчет НДФЛ с учетом вычета с января 2019 г. Для получения льготы за октябрь-декабрь 2018 г. Иванову Р.С. надо будет подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС.

Резюмируя сказанное, можно отметить право военнослужащих на получение стандартного вычета за родившихся детей. Условия его получения и размер льготы аналогичны другим категориям граждан РФ. Исключение составляет участие ЕРЦ Минобороны в оформлении льготы.

Оцените статью
VseProVychet.ru