Налогоплательщики должны перечислять часть от суммы получаемых заработков в бюджет в виде НДФЛ. Обязанность по исчислению и удержанию возлагается на налоговых агентов и, в частности, на работодателя. При этом лицам, служащим по контракту в рядах ВС, так же, как и другим категориям граждан РФ, полагаются социальные льготы. К их числу относят стандартный налоговый вычет военнослужащим на детей. Данный вид компенсации установлен налоговым законодательством и предоставляется в заявительном порядке.
Что представляет собой возврат НДФЛ
Алгоритм оформления налогового вычета военнослужащим на детей определяется ст. 218 НК РФ. Получая денежное довольствие, военнослужащие, как и любые другие работающие граждане РФ, должны уплачивать 13% НДФЛ.
Однако при этом у военнослужащих как у родителей, имеющих на обеспечении детей, остается право оформить налоговый вычет и вернуть часть уплачиваемого налога. Компенсация части НДФЛ производится в виде ежемесячной фиксированной суммы.
На величину стандартного вычета будет снижаться база налогообложения, т.е. получаемый заработок. В результате налог, который должен удерживаться с зарплаты, уменьшается. Сумма уменьшения будет присоединена к довольствию, получаемому военнослужащим «на руки».
Кто может получить
Получить налоговый вычет могут военнослужащие, имеющие на обеспечении несовершеннолетних детей.
При этом право на компенсацию получают не только непосредственно родители, но и лицо, являющееся:
- мужем/женой родителя;
- усыновителем;
- опекуном;
- попечителем;
- приемным родителем;
- мужем/женой приемного родителя.
Внимание! Оформить стандартный налоговый вычет военнослужащим на детей можно по каждому ребенку до момента достижения им 18-ти лет.
Льгота предоставляется и на детей до 24 лет, если они отнесены к категории:
- учащихся-очников;
- аспирантов;
- ординаторов;
- интернов;
- студентов или курсантов.
Размер льготы
Вычет оформляется в виде ежемесячной фиксированной суммы, которая снижает величину налогооблагаемого дохода.
Это правило распространяется на военнослужащих, как и на других граждан РФ, при рождении:
- первого и второго ребенка в размере 1 400 рублей;
- третьего и последующих детей – 3 000 рублей.
Пример. У Иванова Р.С. двое детей – 7 и 12 лет. Налогооблагаемый заработок составляет 35,5 тыс. рублей. Он может получить два вычета в размере 1 400 рублей каждый. С учетом льготы налогооблагаемый доход будет равен: 35 500 — 1 400 — 1 400 = 32 700 рублей. А уплачиваемый НДФЛ равен: 32 700 х 0,13 = 4 251 рублей. Без льготы Иванову Р.С. пришлось бы выплачивать такую сумму: 35 500 х 0,13 = 4 615 рублей.
Военнослужащие могут получить и вычет по инвалидности ребенка до 18 лет или на инвалида 1-й и 2-й групп до 24 лет. В последнем случае ребенок должен учиться на очном отделении, в аспирантуре, ординатуре, быть интерном или студентом.
Размер льготы зависит от статуса налогоплательщика:
- По 12 тыс. рублей на каждого ребенка родителю, мужу/жене родителя, усыновителю.
- По 6 тыс. рублей на ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю, мужу/жене приемного родителя.
При наличии в семье ребенка-инвалида льгота будет включать вычет за его нахождение на обеспечении и стандартный вычет при рождении ребенка.
Пример. Если у Иванова Р.С. второй ребенок является инвалидом, то оформляемый вычет будет равен 14 800 рублей:
- 1 400 рублей – за рождение первого ребенка;
- 1 400 рублей – стандартный вычет за рождение второго ребенка;
- 12 000 рублей – за второго ребенка, поскольку он является инвалидом.
Особенности исчисления вычета
Вычет может быть оформлен в двойном размере в следующих случаях:
- Если родной или приемный родитель, усыновитель, опекун или попечитель остается единственным в семье. Это право прекращается при вступлении родителя в брак.
- Когда один из родных или приемных родителей отказывается от льготы. Тогда второй из них получает налоговый вычет в удвоенном размере.
Правила получения и лимит
Льгота предоставляется в заявительном порядке, хотя право на нее возникает с месяца, когда ребенок:
- родился;
- был усыновлен;
- передан для воспитания в семью приемного типа;
- направлен под опеку или попечительство.
Право на налоговый вычет на детей у военнослужащих остается:
- до конца года достижения ребенком предельной возрастной границы (18 или 24 года);
- прекращения договора воспитания;
- смерти ребенка.
Важно! Получить данную льготу можно только в том случае, если суммарный доход родителей в течение любого периода года не превышает 350 тыс. рублей с нарастающим итогом. С месяца, когда состоялось превышение, вычет не предоставляется.
Пример. Иванов Р.С. получает ежемесячный доход 35,5 тыс. рублей. Вычет на двух детей, включая ребенка-инвалида, составляет 14,8 тыс. рублей в месяц. В таблице представлены расчеты. Ежемесячный НДФЛ без вычета равен 4 615 рублей, а с вычетом — 2 691 рублей. Экономия составит 1 924 рублей. Однако в октябре суммарные накопленные доходы достигли 355 тыс. рублей, что превышает ограничение. Поэтому с этого месяца льгота применяться уже не будет.
Месяц | Доход, руб. | Доход нарастающим итогом, руб. | НДФЛ без вычета, руб. | НДФЛ с вычетом, руб. | Экономия, руб. |
---|---|---|---|---|---|
Итого | 426000 | 426000 | 55380 | 38064 | 17316 |
Январь | 35500 | 35500 | 4615 | 2691 | 1924 |
Февраль | 35500 | 71000 | 4615 | 2691 | 1924 |
Март | 35500 | 106500 | 4615 | 2691 | 1924 |
Апрель | 35500 | 142000 | 4615 | 2691 | 1924 |
Май | 35500 | 177500 | 4615 | 2691 | 1924 |
Июнь | 35500 | 213000 | 4615 | 2691 | 1924 |
Июль | 35500 | 248500 | 4615 | 2691 | 1924 |
Август | 35500 | 284000 | 4615 | 2691 | 1924 |
Сентябрь | 35500 | 319500 | 4615 | 2691 | 1924 |
Октябрь | 35500 | 355000 | 4615 | 4615 | - |
Ноябрь | 35500 | 390500 | 4615 | 4615 | - |
Декабрь | 35500 | 426000 | 4615 | 4615 | - |
Процедура оформления
Налоговый вычет на детей у военнослужащих предоставляется на таких же основаниях, что и другим категориям граждан. Положения п.3 ст. 218 НК РФ указывают на обязанность работодателя оформить льготу.
Через ЕРЦ
В 2012 г. были введены нормы, согласно которым военнослужащие получают денежное довольствие, начисляемое структурами Единого Расчетного Центра Минобороны (указание замминистра МО РФ от 03.04.2012 № 180/7/211т.).
Поэтому порядок оформления вычета для военнослужащих такой:
- Подготовить заявление на имя руководителя ЕРЦ МО РФ. К нему следует приложить все подтверждающие документы.
- Передать указанный комплект командиру части.
- Эти бумаги в централизованном порядке будут направлены в ЕРЦ. Здесь и будет производиться расчет и начисление вычета.
Для оформления вычета вместе с заявлением следует предоставить:
- копии свидетельств о рождении всех детей;
- справку об установлении инвалидности по форме, указанной в Приложении №1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 №1031н, если ребенок является инвалидом.
Обращение в ФНС
Иногда военнослужащие не успевают подать заявление в месяц рождения ребенка.
Тогда возможны два варианта действий:
- ЕРЦ после получения заявления производит пересчет НДФЛ. Причем делается это с месяца возникновения льготы или с начала текущего года, если право на вычет появилось в истекшем году.
- Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту проживания с приложением всех документов, включая справку о доходах 2-НДФЛ. Вычет можно получить за прошедшие 3 года.
Чтобы оформить справку о доходах, нужно:
- оформить заявление в ЕРЦ или в Управление финобеспечения МО РФ по военному округу с указанием цели запроса;
- направить заявление по почте или электронным образом либо посредством обращения в Управление;
- получить справку по почте на адрес, зафиксированный в заявлении.
Пример. У Иванова Р.С. в октябре 2018 г. родился третий ребенок. В марте 2019 г. он обращается в ЕРЦ с заявлением. Ему производят пересчет НДФЛ с учетом вычета с января 2019 г. Для получения льготы за октябрь-декабрь 2018 г. Иванову Р.С. надо будет подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС.
Полезное видео
Ознакомьтесь с дополнительной информацией о получении налогового вычета военнослужащими на детей из видео ниже:
Резюмируя сказанное, повторимся о существующем праве военнослужащих на получение стандартного вычета за родившихся детей. Условия его получения и размер льготы аналогичны другим категориям граждан РФ. Единственное отличие заключается в том, что оформителем льготы выступает ЕРЦ Минобороны.