Как получить налоговый вычет «чернобыльцам»

Как получить налоговый вычет "чернобыльцам"

Авария на Чернобыльской АЭС повлияла на жизнь не одного поколения людей. Поэтому справедливо, что государство предоставляет разнообразные социальные льготы гражданам, которые пострадали от катастрофы. К числу таких преференций относится и налоговый вычет чернобыльцам. Он устанавливается в фиксированном размере, а на его величину будет снижаться база НДФЛ.

Кому положен вычет и при каких условиях

Стандартная налоговая льгота по НДФЛ в 2019 г. предоставляется гражданам в соответствии с положениями ст. 218 НК РФ. Чтобы иметь возможность воспользоваться ею, гражданину надо соблюсти ряд условий:

  1. Налогоплательщик должен иметь статус чернобыльца и относиться к категориям, перечисленным в пп. 1 и 2 п. 1 НК РФ.
  2. Он должен получать доходы, облагаемые налогом в размере 13%, в частности быть трудоустроенным.
  3. Физлицу следует оформить заявление на имя работодателя или представить налоговую декларацию в ИФНС.

Размер вычета по НДФЛ

В налоговом законодательстве предусмотрена возможность получения одного из двух имеющихся типов стандартного вычета. Выбор определяется статусом чернобыльца.

Получение вычета в размере 3 000 рублей

В пп.1 п. 1 ст. 218 НК РФ указано, что налоговый вычет чернобыльцам в размере 3 000 рублей предоставляется, если граждане являются:

  1. Лицами, которые получили болезнь лучевого или иного типа воздействия, а также перенесли эти недуги из-за аварии на ЧАЭС. К этой же категории отнесены налогоплательщики, получившие данные заболевания в связи с ликвидацией аварии или перенесшие их.
  2. Ликвидаторами и работниками, имеющими инвалидность из-за аварии. Сюда относятся те, кто принимал участие в ликвидации результатов аварии в зоне отчуждения, был занят эксплуатацией объекта или другими работам на АЭС, в том числе имеющие статус командированного или временно направленного.
  3. Ставшими инвалидами вследствие участия в ликвидации аварии военнослужащими и военнообязанными. Сюда одновременно относят представителей органов внутренних дел, государственной противопожарной службы, если они проходили или проходят службу в рамках зоны отчуждения.
  4. Лицами из числа гражданского населения, получившими инвалидность из-за аварии. Речь идет о лицах, которых эвакуировали из зоны отчуждения, переселили или они выехали оттуда добровольно. Также льгота положена гражданам, пожертвовавшим костным мозгом лицам, которые перенесли катастрофу на ЧАЭС.
  5. Участниками работ по ликвидации последствий в 1986-87 гг. в зоне отчуждения или работ по эвакуации мирных граждан, ТМЦ, животных. Льготу могу получить работники станции и других объектов в зоне отчуждения.
  6. Военнослужащими или военнообязанными на военных сборах, которые участвовали в ликвидации последствий.
  7. Сотрудниками органов ВД, государственной противопожарной службы, служившими в зоне отчуждения в 1986-87 гг.
  8. Военнослужащими, гражданами, покинувшими службу, военнообязанными на сборах, если они участвовали в 1988-90 гг. в мероприятиях на объекте «Укрытие».

Установление вычета в сумме 500 рублей

Налоговым кодексом предусмотрен и другой размер налогового вычета. По пп. 2 п.1 ст. 218 НК РФ налоговая льгота 500 рублей устанавливается отдельным категориям лиц, которые по роду профессиональной занятости участвовали в ликвидации аварии, подверглись облучению, но инвалидность у них не была зафиксирована. Наряду с данными лицами, на льготу могут претендовать те, кого эвакуировали из зоны отчуждения или кто сам выехал, включая детей.

Читайте также:  Оформление двойного вычета на ребенка
Категории граждан, которым положен вычет 500 рублей
Перечень лицОснование
1. Младший и средний медицинский персонал, врачи и другие работники лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лица, пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющиеся источником ионизирующих излучений.

пп. 2 п.1 ст. 218 НК РФ
2. Рабочие и служащие, а также бывшие военнослужащие и уволившиеся со службы лице начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС.
3. Лица, эвакуированные (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенные (переселяемых), в том числе выехавшие добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития.

Особенности исчисления

Если гражданин подпадает под перечень лиц, связанных с аварией на чернобыльской АЭС и указанных в перечне налогоплательщиков с правом на льготу, то ему оформляют вычет. Налоговая льгота в фиксированном размере идет на уменьшение получаемого налогооблагаемого дохода. В результате размер уплачиваемого в бюджет НДФЛ будет меньше, а работник получает указанную сумму в составе зарплаты.

Пример 1

Сидорчук П.П. является инвалидом 2-й группы. Инвалидность он получил из-за своего участия в  ликвидации последствий аварии на ЧАЭС в качестве военнослужащего. Гражданин работает и получает зарплату в размере 27 тыс. рублей. В соответствии со своим статусом ему положен вычет 3 000 рублей. Тогда ежемесячно НДФЛ будет уплачиваться с суммы 27000-3000=24000 рублей.

МесяцДоход, руб.Вычет, руб.НДФЛ без вычета, руб.НДФЛ с вычетом, руб.Экономия, руб.
Итого3240003600042120374404680
Январь27000300035103120390
Февраль27000300035103120390
Март27000300035103120390
Апрель27000300035103120390
Май27000300035103120390
Июнь27000300035103120390
Июль27000300035103120390
Август27000300035103120390
Сентябрь27000300035103120390
Октябрь27000300035103120390
Ноябрь27000300035103120390
Декабрь27000300035103120390
Читайте также:  Как оформить налоговый вычет на ребенка-инвалида

Пример 2

Овчариной З.В. в 1986 г. было 9 лет. Вместе с родителями ее эвакуировали из зоны ЧАЭС. Сейчас она работает, получая зарплату 30 тыс. рублей. В соответствии со статусом для нее предусматриваются льготы по налогу в размере 500 рублей. Тогда база обложения составит 30000-500=29500 рублей. Уплачиваемый НДФЛ: 29500х0,13=3835 рублей.

Пример 3

Овчинин И.П. был эвакуирован в 1986 г. из зоны отчуждения. Ему полагается вычет 500 рублей. Однако в 1989 г. он принимал участие в работах на объекте «Укрытие». Это позволяет ему претендовать на вычет 3 000 рублей. В соответствии с законом выбирается большая по размеру льгота, т.е. 3 000 рублей.

В некоторых случаях у налогоплательщика возникают основания по своему статусу получить несколько вычетов из числа указанных выше. Однако закон предусматривает, что выбирается та льгота, которая будет максимальной.

Пример 4

Иванов П.П. работал в зоне отчуждения на объекте, не связанном с проектом «Укрытие» в 1990 г. Поскольку 1990 г. не упоминается в НК, то вычет 3 000 рублей ему не может быть оформлен. Однако он может доказать, что получил профзаболевание из-за радиации. Тогда ему установят льготу 500 рублей.

Иногда могут возникнуть спорные ситуации при определении права на вычет. В сообщении Минфина от 04.04.2008 № 03-04-06-01/75 предлагается учитывать период работы в пределах зоны отчуждения.

Документы для вычета

Оформляет вычет чернобыльцам работодатель. Для этого необходимо написать на его имя заявление и приготовить документ, подтверждающий статус налогоплательщика и его принадлежность к соответствующей категории по ст. 218 НК РФ. Этот момент прописывается в сообщении Минфина от 27.09.2017 г. № 03-04-05/62644.

К подтверждающим статус документам относят удостоверения, утвержденные Минфином, МЧС и Минздравом. Удостоверение получают лица:

  • подвергшиеся радиационному воздействию;
  • перенесшие лучевую болезнь или получившие инвалидность;
  • участники ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС.

Где оформить льготу

По правилам льготу рассчитывают работодатели на основании письменного заявления чернобыльца. Начисление вычета производится ежемесячно. К заявлению прикладывают подтверждающие статус документы. После их получения работодатель производит расчет НДФЛ с учетом льготы.

Если работник вовремя не успел подать заявление до конца текущего года или имеет другие доходы, облагающиеся 13% НДФЛ, отличные от зарплаты, то для получения вычета потребуется обращение в налоговый орган. При этом следует заполнить декларацию 3-НДФЛ, получив предварительно справку о доходах, а также заявление на вычет. После проверки документов ИФНС (3 мес.) производит корректировку налога и возврат средств (в течение 1 мес.) на счет, указанный в заявлении. Пересчитать налог с учетом вычета можно за последние 3 года.

Таким образом, лица со статусом чернобыльца имеют право на вычет. Он устанавливается в фиксированном размере и учитывается при расчете налога ежемесячно. Для получения льготы следует обращаться к налоговому агенту или в ИФНС.

Очень плохоПлохоХорошоОчень хорошоОтлично (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Как получить налоговый вычет "чернобыльцам" Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
VseProVychet.ru