Налогоплательщики в России имеют возможность вернуть часть средств, которые исправно платили в казну. Для этого законодательством предусмотрены разные категории вычетов. Они позволяют сократить сумму выплаченных налогов. В этой статье рассмотрим один из таких вычетов для физических лиц — за благотворительность. Кто и когда может его получить, каковы его размеры и особенности оформления — об этом читайте ниже.
Понятие «благотворительность»
Благотворительность, или пожертвование, регулируется Федеральным законом от 11.08.93 гг. №135-Ф3, а также ст. 39 Конституции РФ и ст. 582 Гражданского кодекса РФ. Пожертвованием называется дарение чего-либо в общеполезных целях без извлечения для дарителя какой-либо выгоды.
Следуя ст. 582 ГК РФ, благотворительность может предоставляться в том числе юридическим лицам. При этом под дарением может подразумеваться не только перевод денег. Транспорт, имущество, а также какие-то иные вещи для целевого использования — тоже относятся к предметам благотворительности и подлежат включению в размер вычета.
Жертвователем, согласно той же статье, может выступать не только юридическое лицо. Также в вышеупомянутом документе следует подчеркнуть ряд моментов:
- для принятия благотворительности юридическому лицу не нужно согласие или разрешение;
- если пожертвование осуществляется от юридического лица другому юридическому субъекту, нужно прописать целевое использование благотворительности;
- тратить полученные средства на иные цели без согласования с жертвователем нельзя;
- если по ряду причин стало невозможным целевое распоряжение средствами, нужно получить согласие жертвователя на новые цели. В случае если юридическое лицо-жертвователь прекратило существование, решение принимается судом;
- юридические лица после получения благотворительности обязаны вести учет трат полученных средств.
Кому положен социальный налоговый вычет на благотворительность
Налоговым вычетом называют часть доходов, не облагаемых налогом. Вы можете вернуть себе налог с пожертвований, которые вы вносили в течение года, если они производились на счет организаций, которые числятся в реестре Налогового кодекса. Такой вид вычета принадлежит к категории социальных.
Обратите внимание! Средства следует вносить именно на счета этих организаций, но не в учрежденные ими фонды. Иначе получение вычета будет невозможным. Также нельзя вернуть НДФЛ, если деньги переводились физическому лицу.
Получить возврат НДФЛ можно в том случае, если деньги вносили в пользу следующих компаний:
- Некоммерческие организации, преследующие цели устранения социальных проблем общества. Таких, как безработица, коррупция, терроризм.
- Фонды и организации, которые занимаются помощью больным, волонтерством.
- Некоммерческие организации, которые поддерживают физическое, культурное, духовное развитие народа.
- Религиозные организации.
- Для формирования уставного капитала в некоммерческих компаниях.
Размеры налогового вычета за благотворительность
Государством не установлено лимита суммы пожертвования. А вот лимит на начисление налогового вычета есть. Размер выплат – это 13% от суммы, потраченной на пожертвования за год, но не более 25% от дохода жертвователя.
Например, доход Ильи в 2018 году составил 400 000 рублей. На благотворительность за этот же год он потратил 150 000 рублей. Однако под вычет попадает только 25% от дохода, что эквивалентно 100 000 рублей. Поэтому к выплате начислят 13% от 100 000 рублей, то есть 13 000р.
Если так случается, что, по ряду причин, сумма благотворительности возвращается обратно дарителю (например, организация была расформирована), то полученный доход нужно задекларировать и оплатить с него налог обратно. Также можно отменить пожертвование согласно п. 5 ст. 582 ГК РФ, если было выявлено нецелевое применение ресурсов.
Как получить вычет
Для получения возврата НДФЛ за благотворительные взносы нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки или же к работодателю, если финансы на пожертвования он удерживает с зарплаты. Обращаться за компенсацией можно на протяжении трех лет с момента выплат. При оформлении через налоговую службу следует либо записаться на прием, либо оформить онлайн-заявку. К ней приложить пакет документов:
- заполненную декларацию 3-НДФЛ;
- справку по форме 2-НДФЛ о сумме налогов, которые начислялись и были удержаны в платежный год;
- копии платежных документов;
- копию договора на добровольные пожертвования;
- копии документов, которые подтверждают статус компании, принимающей благотворительность;
- информация о целях трат.
Особенности налогового вычета за благотворительность для юридических лиц
В ситуации, когда одно юридическое лицо переводит благотворительные взносы другому, сделка оформляется с нотариальным заверением. Стороны подписывают договор, в котором обязательно указывают целевое использование, конкретную сумму перевода, реквизиты сторон. Но перед заключением соглашения жертвователь готовит ряд документов:
- собирает бумаги, подтверждающие его владение передаваемым имуществом;
- составляет заявление о передаче пожертвования другому юридическому лицу;
- стороны подписывают договор;
- проводится государственная регистрация документа.
Для оформления сделки могут требоваться разные документы. Их перечень зависит от предмета благотворительности.
Российское законодательство запрещает дарение между юридическими лицами на сумму более 3 миллионов рублей, однако для пожертвований нет никаких ограничений.
Если вы официально отчисляете средства в некоммерческие организации или занимаетесь другими видами пожертвований — скорее всего вы имеете право оформить социальный налоговый вычет и ежегодно возвращать назад часть потраченных средств.
