Социальные налоговые вычеты: виды и особенности оформления

Социальные налоговые вычеты: виды и особенности оформления Социальный вычет

Резидент страны, который официально отчисляет с доходов НДФЛ, может получить ряд социальных вычетов. В статье речь пойдет о сути понятия, видах льгот, а также особенностях получения того либо иного социального налогового вычета.

Виды социальных вычетов

Социальный вычет – льгота, прописанная в статье 219 НК РФ. Каждый налоговый резидент или официально устроенный гражданин может уменьшить сумму дохода, которая попадает под налогообложение, а, значит, вернуть себе часть заработанных средств. Обязательным условием является наличие доходов, с которых человек платит НДФЛ. Возвращать вычет можно каждый год за целый налоговый период (то есть за 12 месяцев), а подать заявление – не позднее трех лет с момента истечения того периода, в котором были траты.

Социальные вычеты бывают пяти типов, каждый из которых прописан в отдельном пункте статьи 219.

  1. За расходы по благотворительности.
  2. Вычет за обучение.
  3. За лечение, покупку медикаментов и медицинские услуги.
  4. За негосударственное обеспечение пенсии, страхование жизни, пенсионное страхование.
  5. За расходы на накопительную долю трудовой пенсии.

Все вычеты данной категории предоставляются в размере 13% от затрат, однако установлен единый общий лимит – 120 000 рублей в год. Это значит, что суммарные расходы на медицину, обучение, услуги страхования и пенсии, затраты на благотворительность могут быть и больше, но вычет можно получить только с 120 000 рублей, а это – 15 600 рублей в год.

Если же сумма затрат не превысила лимита, то вычет составит 13% от нее. Отдельный предел установлен для некоторых льгот. Например, лимит за вычет на обучение детей равен 50 000 рублей на каждого ребенка, а для дорогостоящего лечения пределов нет вообще. Перенести остаток вычета на другой год невозможно.

Вычет по расходам на благотворительность

Чтобы претендовать на вычет, следует переводить средства или иные предметы благотворительности только тем организациям, которые есть в реестре Налогового Кодекса. При этом пополнять необходимо счета именно этих компаний, а не установленных ими фондов. Жертвователь может вернуть 13% от суммы затрат, но не более 25% собственного дохода за год. Среди документов должны быть бумаги, подтверждающие статус компании-получателя, цель пожертвования, акт приема-передачи или платежные документы, соглашения на благотворительность. Нюансы расписаны в отдельной статье про этот тип социального вычета.

Льгота по расходам на обучение

Получить вычет можно за учебные услуги любого характера. Важно, чтобы образовательное заведение имело лицензию на проведение подобного рода деятельности. Законом разрешено получать льготу не только за собственное обучение, но и за учебу братьев, сестер, детей. При этом для вычета за обучение детей установлен отдельный лимит – 50 000 рублей в год на каждого ребенка. И если за собственные уроки можно получить вычет при любой форме обучения, то за детей – только за дневное посещение. Для подачи заявления важно сохранить квитанции оплат, если ребенок учится в ВУЗе на дневной форме – подтверждающую это справку, документ с номером лицензии учреждения.

Вычет за лечение и медикаменты

Медицинские услуги, за которые можно получить льготу, делятся на стандартные и дорогостоящие. Разница в том, что первые попадают под общий лимит для социальных вычетов, а вторые – нет. В медицинской справке услуги нумеруются кодами «1» и «2» соответственно. Перечень медикаментов и процедур, которые позволяют получить вычет, указан в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Получить льготу можно не только за собственное лечение, но и за процедуры, медикаменты, которые приобретали для супруга, детей, родителей.

Вычет по расходам на добровольное страхование

В некоторых случаях можно получать льготу за добровольное страхование жизни. Обязательное условие: заключение договора сроком на пять или более лет. Вычет предоставляется не только за договора страхования жизни, но и за отчисления в негосударственные пенсионные фонды, а также пенсионное добровольное страхование. На льготу распространяется все тот же лимит, общий для социальных вычетов – 120 000 рублей.

Льгота за накопление трудовой пенсии

Если налогоплательщик за свой счет уплачивал дополнительные отчисления в пользу трудовой пенсии, может претендовать на начисление вычета. Важно, чтобы платежи совершал именно он, а не работодатель. Предельная цифра дополнительных взносов в совокупности с другими отчислениями для социального вычета не должна быть больше 120 000 рублей за год.

Так, размер всех социальных вычетов составляет 13% от суммы расходов. Единственное, что может отличаться – это лимит. Для большинства категорий он составляет 120 000 рублей в год и является общим. Исключение составляет лишь лимит на обучение детей (50 000 рублей), а также дорогостоящее лечение, которое не попадает под общие ограничения.

Какие необходимы документы

Для получения вычета следует предоставить ряд документов. Они могут разниться в зависимости от типа вычета. В любом случае следует предоставить:

  • паспорт и код налогоплательщика;
  • квитанции, подтверждающие траты;
  • справку о доходах.

При оформлении льготы за обучение или медицинские услуги нужно принести документ, подтверждающий право заведения оказывать услуги подобного плана. А если вы собираетесь получать вычет за благотворительность, то необходимы акты приема и передачи взносов, соглашения сторон.

При возврате вычета за детей, родителей, супруга следует прикладывать еще и свидетельство о рождении, регистрации брака. Точный список документов в зависимости от конкретного вычета лучше уточнять в налоговой службе по месту прописки или у работодателя. Если оформление льготы происходит на работе, в налоговой необходимо получить уведомление о возможности получать ее. В некоторых случаях может потребоваться справка о неполучении вычета – при расторжении договоров по страхованию, возврате физлицу выкупной суммы.

Где лучше оформить

Социальные льготы можно оформить по месту работы (если их несколько, то по одному), либо в налоговой службе. Преимущество получения льготы через работодателя заключается в том, что не нужно ждать конца налогового периода – подать заявление можно в любом месяце. Для этого следует принести все необходимые для конкретного вычета документы, уведомление о возможности получать вычет, после чего составить в бухгалтерии заявление.

Подать бумаги в налоговую получится только после завершения того периода, в котором были траты (то есть уже в следующем после него году). К документам следует приложить справку о доходах (которую берут в бухгалтерии), а также декларацию 3-НДФЛ за год, бланки которой предоставлены в отделениях. После подачи заявления три месяца уйдет на налоговую проверку, а затем еще месяц – для зачисления средств на счет налогоплательщика.

Социальные вычеты позволяют снизить ставку, облагаемую налогом, и вернуть часть средств, если были затраты на учебу себя или близких, медицинские обследования и лечение, благотворительность или страховые взносы. Если вы официально трудоустроены и отчисляете с доходов 13% НДФЛ, можете подавать заявку на возврат средств.

Оцените статью
VseProVychet.ru
Adblock
detector