Государством установлено право налогоплательщиков вернуть часть личных средств, потраченных на медицинские услуги или медикаменты. Слуховой аппарат формально к ним не относится, однако получить возврат НДФЛ за его приобретение в некоторых случаях все же можно. В нашей статье мы расскажем о том, в каких ситуациях полагается возврат подоходного налога за слуховой аппарат и каков алгоритм возврата вычета за лечение, подразумевающее покупку слухового аппарата.
Условия возврата подоходного налога
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ налоговые резиденты России могут подать заявку на возврат части потраченных на лечение средств за тот период (год), когда были ими производились отчисления 13% НДФЛ.
Перечень лекарственных препаратов и медицинских услуг, за которые полагается налоговый вычет, прописан в Постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001.
Слуховой аппарат является изделием и поэтому не внесен в перечень допустимых для возврата услуг. Именно по этой причине вернуть часть средств за его покупку достаточно сложно, но тем не менее все же можно.
Внимание! Если устройство было куплено самостоятельно и по личной инициативе, вернуть ничего не получится.
Но законом предусмотрены случаи, когда вы сможете получить частичную компенсацию. Это прописано в Письме УФНС Москвы №20-14/17813.
Итак, налоговый вычет за слуховой аппарат можно получить:
- Если изделие куплено по медицинским показаниям и по назначению врача.
- Если слуховой аппарат приобретен в той же клинике, где пациент проходит лечение.
- В том случае, когда учреждение, где куплен аппарат, имеет лицензию на проведение медицинской деятельности.
Когда врач медицинского учреждения включает приобретение слухового аппарата в стоимость оказанного лечения, вернуть НДФЛ будет реально. Таким образом, покупка устройства станет частью оказываемого лечения, компенсацию за которое получить уже не составит труда. Более подробно о налоговом вычете за лечение можно прочитать в отдельной статье на нашем сайте.
Кстати, не стоит забывать, что часть средств также можно будет вернуть, если в назначенное лечение входили:
При этом важно соответствовать требованиям к получателю вычета:
- быть официальным плательщиком НДФЛ;
- иметь облагаемые налогом доходы в период (год) покупки;
- оплачивать покупку из личных средств.
Размер компенсации за покупку
За расходы на медицинские услуги можно вернуть 13% потраченной суммы, если это не дорогостоящее лечение. Соответственно, за покупку слухового аппарата в лучшем случае удастся получить 13% от его стоимости.
При этом налоговый вычет за лечение относится к категории социальных, и на него установлен лимит в 120 000 рублей за год. Соответственно, больше 15 600 рублей за налоговый период вернуть не удастся.
Пример. Если изделие стоило 20 000 рублей, сумму возврата можно посчитать по следующей схеме: 20 000 х 13% = 2 600 рублей.
Законом предусмотрены отдельные случаи, когда вернуть за изделие по инвалидности можно всю сумму, но это уже не является налоговым вычетом. Для возврата полной стоимости аппарата нужно иметь статус инвалида и либо получить изделие бесплатно по заявке ФСС, либо купить за свои средства, а после предоставить в ФСС документы на покупку предмета реабилитации и оформить полную или частичную компенсацию.
Как оформить в налоговой и через работодателя?
Если удалось получить документ из медицинского учреждения, в котором слуховой аппарат вписан в стоимость процедур, обращаться с заявлением следует:
- к работодателю;
- в ИФНС.
Чтобы оформить возврат НДФЛ через работодателя, понадобится собрать полный пакет документов и обратиться с ним в налоговую службу, чтобы получить подтверждение о возможности вычета. С ним уже следует идти в бухгалтерию по месту работы и писать заявление на предоставление льготы.
Если же вы хотите вернуть деньги через ИФНС, то потребуется собрать пакет документов, взять в бухгалтерии на работе справку 2-НДФЛ за тот год, когда покупался аппарат, и идти в отделение налоговой службы по месту регистрации.
Там следует заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать весь пакет документов с заявлением.
Бумаги можно подавать следующими способами:
- лично в отделении ФНС;
- отправить почтой;
- через официальный сайт налоговой;
- через портал Госуслуги.
Список документов
Пакет документов для налогового вычета за слуховой аппарат включает:
- копию паспорта и ИНН налогоплательщика;
- договор с медицинским учреждением;
- справку от врача с назначением лечебных услуг, в которую будет вписан слуховой аппарат;
- справку установленного образца из клиники для налоговой;
- копию лицензии, если ее номер не прописан в справке;
- квитанции, подтверждающие трату личных средств;
- справку 2-НДФЛ с места работы;
- заполненную декларацию 3-НДФЛ;
- заявление на получение вычета.
Справка. На нашем сайте также представлены полезные статьи по теме:
Полезное видео
Ознакомьтесь с дополнительной информацией о том, как выбрать слуховой аппарат на видео ниже:
Подводя итоги, необходимо отметить, что инвалидам выгоднее получить возврат средств за аппарат через ФСС, ведь так можно компенсировать до 100% от его стоимости. Обычным налогоплательщикам следует обращаться в ИФНС, но надо помнить о том, что налоговый вычет за слуховой аппарат будет одобрен не за приобретение устройства по своей инициативе, а лишь в случае, если он был назначен по медицинским показаниям и вписан врачом в список назначенного лечения.
