Как оформить налоговый вычет за обучение в автошколе

Как оформить налоговый вычет за обучение в автошколе Социальный вычет

Многие граждане стремятся к получению нового образования, но далеко не все знают о предоставляемых государством социальных гарантиях. Речь идет о вычете по расходам на обучение. При этом такие возможности распространяются не только на оплату учебы в институте или университете. Налогоплательщики могут на законных основаниях оформить налоговый вычет за обучение в автошколе.

Когда можно оформить вычет на автошколу

В ст.219 НК РФ зафиксирован широкий спектр вычетов социального характера, предоставляемых налогоплательщикам. Среди них указывается и соцвычет на обучение. Однако это компенсация не только трат на учебу в вузе, но и оплаты расходов за прохождение курсов в автошколе. Данная возможность однозначно определена налоговыми структурами в письме ФНС России от 18.12.09 г. № 3-5-04/1874, а также письме УФНС по г. Москве от 30.06.14 г. № 20–14/062183@ и от 21.07.11 г. № 20–14/4/072050@.

Налоговый вычет за обучение в автошколе вправе оформить налогоплательщик – резидент РФ, при соблюдении таких требований:

  1. Оплата производится им лично за себя или за своих ближайших родственников с соблюдением лимита и возрастных ограничений.
  2. Обучение может производиться в автошколе государственной и частной формы собственности. При этом учебное заведение должно обладать соответствующей лицензией, дающей право на образовательную деятельность. Оформление отношений должно предполагать заключение договора.
  3. У налогоплательщика в рамках конкретного налогового периода должны быть доходы, с которых выплачивался в бюджет НДФЛ в размере 13%. Сюда относится заработная плата, арендные поступления или доход от операций с имуществом.
  4. Право на вычет подтверждается документально с последующим оформлением и подачей налоговой декларации в рамках сроков давности.

Кто может проходить обучение

Получить компенсацию расходов на обучение может, в первую очередь, сам налогоплательщик. Такой соцвычет будет предоставляться аналогично оформлению возврату части налога за лечение или медикаменты. Существует еще две категории лиц, за обучение которых налогоплательщик получает вычет:

  1. Родные дети, а также прошедшие процедуру усыновления или переданные под опеку гражданина, если они не старше 24-летнего возраста. Письмом Минфина РФ от 28.08.12 номер 03-04-05/8–1010 определено, что гражданин получает компенсацию за детей и за тот год, когда они достигли 24 лет. В расчет принимается оплата их учебы в автошколе на дневной (очной) форме обучения.
  2. Родные братья или сестры до 24 лет включительно при обучении на очной форме.

Если физлицо, которое впоследствии будет претендовать на вычет, оплачивает собственное обучение, то в договоре оно будет указываться как плательщик и получатель услуги. Другое дело, когда учебу в автошколе будут проходить дети или братья/сестры. Тогда договор должен заключать именно лицо, претендующее на вычет. В качестве получателя услуг (обучающегося на водительских курсах) необходимо зафиксировать соответствующего родственника.

Многих интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе других ближайших членов семьи. Ответ будет отрицательным, поскольку это не предусмотрено законодательством. Это, в частности, относится к оплате учебы родителей или супруга. Такие траты в сумму вычета не включаются и не компенсируются.

Не имеют права на социальную льготу и граждане РФ, которые не имели доходов или оплачивали налоги по другим ставкам и в рамках иных режимов налогообложения:

  • не имеющие доходов пенсионеры;
  • неработающие мамы, которые находятся в декретном отпуске;
  • индивидуальные предприниматели, выплачивающие налог по другим ставкам и т.д.

Лимиты на возврат НДФЛ

Законодательством предусмотрено, что доходы налогоплательщика должны превышать сумму расходов на оплату обучения. Это означает, что предполагаемая сумма возврата НДФЛ не может превышать сумму выплаченного в бюджет налога. Однако существует и другое ограничение – фиксированный лимит по сумме вычета. Он установлен в двух вариантах:

  1. Если налогоплательщик производит оплату за собственную учебу в автошколе или курсы для своих братьев/сестер. Тогда устанавливается ограничение не более 120 тыс. рублей за календарный год. Однако данный лимит распространяется на все социальные расходы гражданина – лечение, лекарства, обучение, оформление полиса ДМС и т.д. Суммарное возмещение НДФЛ не превысит 15,6 тыс. рублей в год.
  2. При оплате обучения в автошколе детям устанавливается ограничение в 50 тыс. рублей на каждого из детей. Этот лимит определяется в единой сумме на двух родителей (в том числе опекунов или попечителей). При этом сумма 50 тыс. рублей не включается в указанный выше лимит 120 тыс. рублей, а учитывается отдельно.

Например, Иван оплатил в 2018 г. собственное лечение в сумме 100 тыс. рублей и учебные курсы в автошколе своему 22-летнему брату в сумме 40 тыс. рублей. Доходы в этом году были получены в размере 375 тыс. рублей. Видно, что суммарные социальные расходы в размере 140 тыс. рублей не превысили доходы. Однако при этом был превышен лимит в 120 тыс. рублей. Поэтому социальный вычет не может быть больше данного ограничения. Иван включит только 120 тыс. рублей в декларацию и заявление на вычет. Возмещение составит 120 000р. х 0,13 = 15 600 рублей.

Предположим, что Иван решил оплатить автошколу еще и своему 20-летнему сыну. В этом случае оплата учебы 40 тыс. рублей может быть учтена в качестве вычета в полном объеме, поскольку ограничение 50 тыс. рублей не превышено. Возмещение составит 40 000р. х 0,13 = 5 200 рублей. Всего компенсация НДФЛ за 2018 год будет 20,8 тыс. рублей:

  • 15 600 рублей за свое лечение и обучение брата;
  • 5 200 рублей за обучение сына.

Документы для оформления вычета

Чтобы получить возврат подоходного налога за обучение в автошколе, необходимо затребовать у работодателя справку 2-НДФЛ. На основании указанных в ней данных заполняют декларацию 3-НДФЛ, а также заявление на получение вычета. К этим документам следует приложить подтверждающие оплату обучения документы:

  1. Договор с автошколой на оказание услуг обучения.
  2. Копию лицензии автошколы на право ведения данного вида деятельности.
  3. Чеки, квитанции и другие документы, указывающие на факт оплаты (в форме копий).
  4. Справку о том, что учебный процесс идет в очной форме (при проведении платежей за детей или братьев/сестер).

При представлении документов в ИФНС потребуется паспорт, а также ИНН. При себе желательно иметь оригиналы всех бумаг. В случае оплаты обучения за родственников дополнительно надо будет подтвердить родственные связи:

  • копией свидетельства о рождении ребенка;
  • копией свидетельств заявителя и его брата/сестры.

Как получить возмещение

Оформить налоговый вычет за автошколу разрешено на протяжении 3-х лет (срок давности) после окончания года, когда производилась оплата. Сделать это можно посредством заполнения заявления и 3-НДФЛ с подачей в ИФНС до 30 апреля года, идущего за налоговым периодом или в последующие периоды в рамках срока давности.

Налоговый орган в течение 3 мес. проверяет представленные документы. При положительном решении выплата возврата НДФЛ производится в течение 1 мес. на счет лица, определенный им в своей заявке на вычет. Что делать при задержке выплаты, вы узнаете здесь.

Есть и второй вариант получения вычета – через работодателя. На первом этапе оформляют заявление в ИФНС и вместе с подтверждающими документами представить налоговикам на проверку. Через 30 дней вам будет доступно уведомление, которое вместе с заявлением представляется работодателю. В таком случае возмещение будет оформлено в виде неудержания НДФЛ. Данный способ применим только до истечения года, когда оплачивалась учеба в автошколе.

Гражданин имеет право на компенсацию государством части расходов на оплату обучения в автошколе. При этом важно проверить наличие лицензии у учебного центра, а все документы оформлять на лицо, которое будет заявлять вычет.

Оцените статью
VseProVychet.ru