Социальный налоговый вычет, установленный государством, позволяет вернуть уплаченный подоходный налог за понесенные медицинские расходы. Обычно все слышали о стандартном социальном вычете за лечение, но далеко не все осведомлены о более «интересных» видах льгот, таких как: вычет за лекарства или вычет за диагностические процедуры, а также вычет за пластическую операцию, например. В данной статье вы узнаете, как можно получить возврат подоходного налога за операцию на глаза, а также какие документы потребуется предоставить для этого.
Как и сколько можно вернуть
Налоговый вычет при операции на глаза относится к социальным. Он прописан в ст. 219 НК РФ. Резиденты России, которые проживают на территории страны не менее 183 дней в году подряд и официально отчисляют подоходный налог, могут подать заявку на возврат 13% с затраченной суммы.
Важное условие для получения данной компенсации: операция на глаза должна проводиться в том году, когда делались налоговые отчисления. Также на все типы социальных вычетов государством установлен лимит: сумма таких трат за год не может превышать 120 000 рублей. А это значит, что налоговый вычет за лазерную коррекцию зрения, например, составит максимум 15 600 рублей за налоговый период.
Иначе обстоят дела со случаями, которые относятся к дорогостоящему лечению. Они прописаны в п. 4 Постановления Правительства РФ №201. Если требуется хирургическое вмешательство при серьезных патологиях глаз, такая операция маркируется в справке для налоговой службы особым кодом «02». Вычет в таком случае начисляют на полную сумму трат, не принимая во внимание установленный лимит. Но есть нюанс: чтобы получить возврат 13% от полной суммы, величина этих 13% не должна превышать сумму подоходного налога, перечисленного налогоплательщиком в бюджет в том же году.
Особенности получения
Все вычеты, которые относятся к социальным (а это и вычет за обучение, и вычет за благотворительность, и возврат НДФЛ за взносы в НПФ), суммируют при указании их в декларации и заявлении. И лимит в 120 000 рублей на них – общий. То есть, если вы потратили на операцию 100 000 рублей в налоговом периоде, то сможете вернуть 13% – 13 000 рублей. А если были и иные траты из разряда социальных, и их общая сумма превысила 120 000 рублей, вы все равно сможете получить только 13% от лимита. То есть 15 600 рублей за год.
При этом разрешается вернуть часть средств не только за свое лечение, но и за операцию для:
- несовершеннолетних детей;
- родителей;
- супруга.
| Вид налогового вычета | Разъяснение | Нормативный акт |
|---|---|---|
| Социальный | Расходы на лечение: - собственное лечение; - лечение супругов, детей, родителей; - лекарственные препараты, назначенные врачом самому налогоплательщику, его супругу, родителям, детям до 18 лет; - страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика, его детей младше 18 лет, супруга, родителей; - на предоставление дорогостоящих медицинских услуг ограничение не распространяется. | ст. 219 НК РФ |
Но договор и прочие документы (квитанции, чеки на оплату) следует изначально оформлять на плательщика налогов, который сможет оформить возврат НДФЛ. К примеру, если в операции нуждаются неработающие родители-пенсионеры, подписывать договор с клиникой нужно на имя их официально работающего взрослого ребенка. Если же пенсионеры продолжают официально работать и платить налог НДФЛ, то получить налоговый вычет на операцию на глаза они смогут и самостоятельно. Более подробно о том, как получить налоговый вычет пенсионеру читайте в нашей статье.
Сроки подачи заявления на возврат
Подать заявление на получение возврата НДФЛ можно на протяжении трех лет с того периода (года), в котором была операция. Имеет значение только год, не месяц. К примеру, за операцию, сделанную в 2017 году, можно подать заявление на возврат в 2018, 2019 или 2020 году. Ограничений по количеству налоговых вычетов на операции на глаза тоже нет. Главное – не превышать установленный лимит, если это не дорогостоящее лечение.
Немаловажен и выбор клиники. Операцию следует проводить в медицинском учреждении на территории России, имеющем государственную лицензию на осуществление подобной деятельности. После проведения лечения следует сохранять все квитанции и чеки, подтверждающие оплаты. В клинике понадобится взять справку отдельного образца для предоставления в налоговую. В ней же обычно прописан номер лицензии учреждения. Если нет, то возьмите еще и копию лицензии.
Как происходит возврат налога
Прежде чем начать общение с налоговой службой следует позаботиться о полном пакете документов (см. ниже). Когда все бумаги будут собраны, можно обратиться либо к работодателю, либо в отделение налоговой службы по прописке налогоплательщика.
Подать документы можно разными способами:
- лично придя в ИФНС;
- почтой;
- через сайт Госуслуг;
- через личный кабинет на сайте ФНС России.
Каждый из них имеет как преимущества, так и недостатки. Подробнее с ними можно ознакомиться в таблице.
| Прием документов | Преимущества | Недостатки |
|---|---|---|
| Федеральная налоговая служба | Налоговый инспектор может указать на ошибки при их наличии | Длительное ожидание в очереди |
| Госуслуги | Удобный способ подачи документов - нужен лишь компьютер и доступ в интернет | Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи |
| Работодатель | Нет необходимости заполнять декларацию 3-НДФЛ и получать справку 2-НДФЛ | Возможно распространение информации о понесенных расходах в трудовом коллективе |
| Почта | Удобное расположение почтовых отделений | Возможна утрата документов, длительная пересылка |
Пакет документов
- Договор с клиникой на проведение операции.
- Справка из медицинского учреждения для налоговой службы.
- Если в вышеуказанной справке не стоит номер лицензии, требуется ее копия.
- Чеки и квитанции совершенных оплат.
- Копия паспорта и ИНН плательщика.
- Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.
- Декларация 3-НДФЛ.
- Заявление на возврат, содержащее реквизиты счета.
В получении компенсации могут отказать тем, кто не отчислял подоходный налог за тот год, в котором делал операцию, а также частным предпринимателям, работающим на особых режимах, не предполагающих отчисление НДФЛ. Подробнее о вычетах для таких ИП читайте здесь. Отрицательное решение также может быть принято, если вы оплачивали операцию третьим лицам или же тратили не собственные средства, а финансы страховой компании или работодателя. Важно соответствие всех документов – при ошибках получение вычета затянется.
