Налоговый вычет за покупку онлайн-кассы

После корректировки некоторых законов правительство обязало предпринимателей закупать онлайн-кассы (ККТ), чтобы передавать отчетность в ФНС через интернет напрямую. Но есть и хорошая новость: эти предприниматели могут получить вычет на покупку онлайн ККТ. Кто и как это  должен сделать, сколько денег можно вернуть и что для этого нужно, читайте в статье.

Кто обязан иметь ККТ

Согласно Федеральному закону №54-Ф3, с 2016 года частные предприниматели, занимающиеся торговлей или иными услугами, обязаны использовать кассовые аппараты нового образца – ККТ, позволяющие передавать отчетность в ФНС напрямую.

С июля 2018 года онлайн-ККТ должны использовать:

• ИП и организации, которые работают в сфере общепита и имеют работников.
• ИП на системе патента (ПСН) и единого налога на вмененный доход (ЕНВД) в сфере торговли.
• ИП и организации, которые занимаются вендингом и имеют работников с трудовыми договорами.

С июля 2019 года обязательно применение ККТ:

• Для любых организаций и ИП, оказывающих услуги населению.
• ИП на системах ЕНВД и ПСН, которые заняты в сфере торговли, но не имеют сотрудников.
• ИП и организации, не имеющие сотрудников, занимающиеся вендингом.

Получить налоговый вычет за покупку онлайн ККТ могут только индивидуальные предприниматели, которые используют патент или ЕНВД. На возможность получения льготы влияют и некоторые нюансы: дата регистрации аппарата, а также наличие прибора в реестре ФНС. Выгодно поставить кассу на учет как можно скорее, поскольку возврат средств ИП можно получить до начала июля 2019 года. И то не для всех. Общие правила получения прописаны в ст. 346.32 и 346.51 НК РФ.

На льготу претендуют:

1. ИП, работающие в отрасли торговли или общепита, имеющие сотрудников с трудовыми договорами, если они зарегистрировали кассу в период с февраля 2017 года по 01 июля 2018 года.
2. Остальные ИП, которые поставили аппарат на учет с февраля 2017 года по 01 июля 2019 года.

Соответственно, первая категория подать бумаги на вычет могла в указанный период, а у второй категории еще есть возможность успеть получить льготу. Если предприниматель совмещает два вида налогообложения, получить возврат за покупку аппарата можно только по одному из них.

Сколько можно вернуть

Государством установлен лимит – 18 000 рублей на одну единицу ККТ. При этом в стоимость можно включить не только цену самого прибора, но и услуги по настройке, установке, приобретению программного обеспечения. Важно иметь документы, подтверждающие траты. В общем, можно рассчитывать на возврат полной суммы, но не более 18 000 рублей за кассу.

К примеру, если индивидуальный предприниматель закупил две ККТ по цене 16 000 рублей и 22 000 рублей, ему вернут 16 000 за первую и 18 000 за вторую кассу. Итого – 34 000 рублей. Однако важное условие: вычет не должен превышать сумму уплаченного за тот год налога.

Если ИП на системе ЕНВД

Индивидуальный предприниматель не сможет получить вычет за то время, которое предшествовало регистрации кассового аппарата. То есть имеет смысл сначала поставить прибор на учет, а после уже тратиться на установку, программное обеспечение и т. д.

Налог по ЕНВД выплачивают за кварталы. Получить вычет можно будет с того момента, когда состоялась регистрация кассы. Соответственно, это выгодно делать в начале года, чтобы успеть разделить всю сумму по кварталам. Сперва можно уменьшить налог на взносы, а затем оставшийся налог уменьшить на сумму затрат на ККТ. Сумму, которая не вместилась в рамках одного квартального периода, можно перенести в другие – до конца 2019 года.

ИП на ПСН

Размер налога будет уменьшен в те периоды, которые начались в 2018 году, а закончились после регистрации кассы. Если затраты превысили лимит, остаток можно перенести в следующие периоды. Если же налог превысил сумму затрат, возможно уменьшить патент с другой деятельности того же ИП, если и там используется касса.

Прежде чем получить вычет с ПСН, следует получить патент. После того как патент будет готов, необходимо написать уведомление в произвольной форме для налоговой, а затем уже оплатить стоимость патента с учетом расходов на ККТ. Так цену патента можно уменьшить даже до нуля. Если расходы не влезают в один, а у ИП их несколько – как говорилось выше, можно разбросать на несколько патентов.

Что нужно для получения

Получить вычет предприниматель на ЕНВД может после подачи в ФНС декларации, в которую будут включены расходы на покупку кассового аппарата, обслуживания и прочие сопутствующие траты. Также необходимо приложить документы, подтверждающие эти расходы. Отнести бумаги в налоговую, где ИП состоит на учете, можно собственноручно или по интернету, заверив документы электронной подписью.

ИП с патентом предоставляет в налоговую уведомление про необходимость уменьшить платеж за ПСН. Рекомендованная форма прописана в письме ФНС РФ от 04.04.2018 №СД-4-3/6343, но допускается и написание в свободном стиле. В уведомлении обязательно следует указать:

• ФИО налогоплательщика;
• ИНН;
• данные патента;
• модель и заводской номер ККТ;
• сумму затрат на приобретение.

Бумагу следует подтвердить квитанциями. Если сумма за патент уже уплачена, необходимо подать в ФНС заявление на возврат налога, уплаченного излишне.

Кому не положена льгота

Вычет могут получить не все ИП. Частникам, работающим по упрощенной схеме начисления налогов, не положены вычеты. Также не удастся вернуть средства тем, кто поставил кассовый аппарат на учет ранее февраля 2017 года. Зато если вы купили бывшую в употреблении кассу, получать за нее вычет тоже можно.

Предприниматели на ЕНВД должны сначала купить кассу, а после уже получать средства, а те, кто владеет патентом, но еще не оплачивали его, могут сразу после регистрации ККТ подать бумагу о необходимости пересчета суммы.

Важно помнить, что существуют ограничения как по стоимости кассы для возврата денег, так и по дате ее регистрации. Следует учитывать, что род деятельности ИП тоже важен при оформлении налогового вычета за покупку онлайн-ККТ.