Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

Иностранные граждане имеют право осуществлять трудовую деятельность или получать иные доходы на территории России в соответствии с законом. При этом они обязаны оплачивать налоги. Существующие правила предусматривают право получения специального разрешения на трудоустройство – патента. В соответствии с данным документом возникает возможность уплаты подоходного налога по стандартной ставке 13%. А дополнительно такие работники могут оформить возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам.

Что такое патент и каковы его преимущества

Лица, которые обязаны оплачивать НДФЛ, объединяются в две категории:

  1. Физлица-резиденты РФ, проживающие фактически на территории страны не меньше 183-х календарных дней за 12 мес. подряд. К налоговым резидентам могут относиться как граждане РФ, так и иностранцы, имеющие вид на жительство, а также постоянно находящиеся лица без гражданства.
  2. Не выступающие налоговыми резидентами лица, если у них есть доходы с источником на территории РФ.

В зависимости от статуса варьируется ставка. Если в первом случае речь идет о стандартных 13%, то для нерезидентов ставка НДФЛ повышается до 30%.

Важным моментом является наличие оформленного патента иностранцем. Это разрешение, получаемое иностранцем и предоставляющее ему возможность трудоустройства в РФ. После оформления патента при устройстве на работу иностранный гражданин оплачивает налог в размере 13%.

Однако патент характеризуется определенной спецификой (ст. 13.3 федерального закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ):

  • получить его надо не позднее 30 дней с даты прибытия;
  • период действия 1-12 мес. с возможностью продления;
  • распространяет действие только на территорию РФ, где его выдали;
  • действие ограничено профессией, зафиксированной в патенте;
  • для получения необходимо прохождение медобследования.

Особенности расчета налогового вычета

Возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, производится по правилам, зафиксированным в ст. 227.1 НК РФ. В частности, определено, что при оформлении данного разрешения необходимо ежемесячно вносить в бюджет авансовый платеж за патент на протяжении всего срока действия в размере 1 200 рублей. Данная сумма корректируется на два параметра:

  • установленный коэффициент-дефлятор;
  • региональный коэффициент.

В такой ситуации возникает двойное налогообложение. Во-первых, работник-иностранец сам оплачивает авансовые взносы по патенту. Во-вторых, налоговому агенту вменена обязанность удерживать с выплачиваемых ему доходов сумму НДФЛ. Поэтому в налоговом законодательстве и предусмотрена возможность уменьшения суммы НДФЛ на внесенные работником авансовые платежи.

Сумма налоговой льготы в разных регионах РФ будет разной. Это связано с тем, что помимо базовой суммы и коэффициента-дефлятора в расчете авансового платежа учитывается региональный коэффициент. Последний показатель варьируется по территориям. Однако в любом случае сумма возврата не может превышать сумму авансового взноса.

Например, иностранный гражданин производит оплату авансового платежа за патент в размере 4 200 рублей в месяц. Его зарплата составляет 30 тыс. рублей в месяц, а уплачиваемый НДФЛ – 30 000 х 0,13 = 3 900 рублей. Поскольку удерживаемый налог меньше суммы авансового взноса, то возврат будет произведен полностью, т.е. 3 900 рублей.

Когда зарплата у такого работника будет 40 тыс. рублей в месяц, то удерживаемый НДФЛ будет равен 5 200 рублей. Это больше суммы аванса. Поэтому рассчитывать на возврат можно только в размере 4,2 тыс. рублей.

Порядок оформления возврата

Для получения возмещения суммы НДФЛ работник должен обратиться с письменным заявлением только к одному из налоговых агентов, с которым у него оформлены отношения. Работодателю вместе с таким заявлением нужно предоставить:

  • чеки, квитанции и иные платежные документы,  свидетельствующие о внесении авансового платежа;
  • справку 3-НДФЛ.
Читайте также:  Налоговый вычет за покупку онлайн-кассы

На основе полученных документов работодатель оформляет запрос в ФНС о подтверждении права на возврат. Запрос подается по каждому иностранному работнику в отдельности. ФНС в течение 10-ти суток высылает уведомление о праве уменьшить размер НДФЛ. Уведомление выдается только 1 раз в год. После этого налоговый агент производит расчет с работником.

Обратиться за уведомлением на возврат НДФЛ по патенту налогоплательщик может самостоятельно в ИФНС. Для этого ему надо заполнить заявление и декларацию 3-НДФЛ. К ним прилагаются:

  • справка о доходах 2-НДФЛ;
  • чеки и иные документы платежного типа, демонстрирующие оплату аванса по патенту;
  • копия паспорта, где проставлена отметка о пересечении границы.

В течение указанного выше срока ИФНС рассматривает документы и выдает уведомление о разрешении на возврат. Отказать в выдаче могут только, если такой документ в этом  году уже выдавался или у налоговиков нет данных о заключенном трудовом договоре. В таком случае эксперты рекомендуют к заявлению прикладывать копию патента, трудового договора и уведомления о его заключении с отметкой органа внутренних дел.

Таким образом, иностранный работник, который прибыл на территорию РФ в порядке, не требующем визы, и оформил патент на трудоустройство, имеет право оформить возврат НДФЛ. Для этого ему необходимо с заявлением обратиться к работодателю с соблюдением всех установленных правил.

Очень плохоПлохоХорошоОчень хорошоОтлично (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
VseProVychet.ru