Как оформить профессиональный налоговый вычет для адвоката

Как оформить профессиональный налоговый вычет для адвоката

Частнопрактикующие специалисты без регистрации ИП при получении доходов обязаны уплачивать с них НДФЛ по ставке 13%. Ответственность за это возлагается на налоговых агентов. Одновременно такие специалисты вправе оформить налоговую льготу и возместить часть налоговых взносов. Действующим законодательством предусмотрен и профессиональный налоговый вычет для адвоката. Получить его можно в соответствии со стандартными правилами.

Налоговая льгота – кому предоставляется

Профвычет дает право частнопрактикующему адвокату на уменьшение получаемых доходов от своей деятельности, облагаемых 13%-м НДФЛ. Такая корректировка производится на сумму понесенных расходов. При этом они должны быть реально осуществлены, иметь документальное подтверждение и связь с выполняемыми работами по договору (п.3 ст.210, п.2 ст.221, п.1 ст.224 НК РФ).

Налоговая льгота адвокатам предоставляется на основании ст. 221 НК РФ. В ней, в частности, говорится, что профвычет предоставляется налогоплательщикам, получающим доход от осуществления работ (услуг) в рамках договоров гражданско-правового характера.

Чтобы получить его, необходимо соблюсти несколько основных условий:

  • не быть зарегистрированным предпринимателем;
  • относиться к категории налоговых резидентов РФ;
  • получать доходы от профессиональной деятельности и оплачивать 13% НДФЛ;
  • предоставить налоговому агенту заявление о получении вычета.

Как учитываются расходы адвоката

Если адвокат открыл свой адвокатский кабинет и начал предоставлять услуги на основе договорных отношений с доверителем, то он вправе воспользоваться профессиональным вычетом. Предоставляется такая льгота только при подтверждении экономически обоснованных затрат.

Разрешенные для вычета расходы

Состав подходящих расходов адвокату придется определять самому. Однако при этом он должен руководствоваться положениями гл. 25 НК РФ. Важно учитывать положения п.2 ст.54 НК РФ, где зафиксирована обязанность налогоплательщиков учитывать расходы с применением порядка по приказу МНС и Минфина 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430. В ст. 16 указывается перечень таких расходов, представленный:

  • материальными расходами;
  • расходами на оплату труда;
  • амортизационными отчислениями;
  • прочими расходами.

Адвокату необходимо самостоятельно с учетом указанного перечня определиться с затратами, которые он осуществлял в процессе исполнения договора с доверителем. Среди них наиболее актуальны:

  • платежи, произведенные в интересах адвокатской палаты;
  • траты на проезд для исполнения поручения доверителя и проживание в местах размещения;
  • страхование профотвественности адвоката;
  • расходы на образовательные нужды и т.д.

Минфин в своем сообщении от 02.06.2017 № 03-04-05/34533 указывает на возможность включения в состав вычета по НДФЛ сумм расходов на свое обучение. Однако при этом необходимо, чтобы учебное заведение имело лицензию. По завершении учебы адвокату выдается сертификат или диплом.

Например, адвокат Шимчук П.С. по договору получил вознаграждение от клиента в размере 50 тыс. рублей. Его подтвержденные расходы в целях исполнения договора составили 17 тыс. руб. Тогда эту сумму он вправе заявить в качестве вычета. Размер уплачиваемого НДФЛ равен (50 000 — 17 000) х 0,13 = 4 290 руб.

Если адвокат работает в составе коллегии, то вычет ему предоставляется по правилам, которые применяются к гражданам, заключившим ГПХ. Об этом говорится в письме письмо Минфина от 30 марта 2017 № 03-04-05/20196.

Какие расходы учесть в вычете нельзя

Профессиональный налоговый вычет для адвоката не может включать некоторые расходы, даже если они имеют документальное подтверждение. Минфин, например, указывает на невозможность считать расходы, обусловленные покупкой имущества личного характера (смартфон, ноутбук) или оплатой квалифицированной электронной подписи, дающими право на льготу. Ведь они не обязательно связаны с оказанием услуг в рамках конкретного договора. Более того это имущество и подпись часто используются для иных целей, которые не связаны с работой адвоката.

Читайте также:  Что такое инвестиционный налоговый вычет и как его получить

Документальное подтверждение

Для получения права на вычет адвокат должен подготовить документы, которые подтвердили бы факт расходов. К ним могут относиться:

  • чеки об оплате товаров или услуг, платежные поручения, бланки строгой отчетности;
  • накладные, акты выполненных работ;
  • договоры, сметные документы с расчетами;
  • чеки на оплату госпошлины, билеты на поезд или самолет.

Порядок оформления льготы

Адвокаты, претендующие на вычет, для его получения должны предоставить налоговому агенту, с которым у них заключен договор, письменное заявление, а также копии подтверждающих документов. После проверки им будет произведена корректировка НДФЛ. Заявление оформляется в свободной форме. Если заявление не было подано до момента выплаты дохода и удержания НДФЛ, то его вправе предоставить в течение 3-х мес. после получения вознаграждения (п.1 ст.231 НК РФ).

Когда налоговый агент отсутствует или срок предоставления вычета пропущен, то по положениям ст. 221 НК РФ налогоплательщик может указать его в декларации 3-НДФЛ. Ее нужно подать в налоговый орган до 30 апреля по завершении налогового периода. Заявление в ФНС писать не требуется. Однако декларацию следует сопроводить копиями подтверждающих документов. После проверки в камеральном порядке (в течение 3 мес.) налоговики вернут излишне внесенный в бюджет НДФЛ.

Адвокаты, ведущие частную практику без регистрации ИП, имеют право на профвычет. Для его оформления необходимо собрать документы, подтверждающие расходы, и обратиться к налоговому агенту или в ИФНС.

Очень плохоПлохоХорошоОчень хорошоОтлично (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Как оформить профессиональный налоговый вычет для адвоката Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
VseProVychet.ru