Как получить инвестиционный налоговый вычет по счету ИИС

С 1 января 2015 года в России стал использоваться так называемый индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), инициированный государством специально для привлечения граждан РФ на фондовый рынок. Физические лица, открывшие в России данный вид счета, имеют возможность вернуть часть внесенных на него средств. Достаточно соответствовать ряду требований и выбрать подходящий тип вычета. О том, на что обратить внимание при открытии инвестиционного счета, когда положен возврат НДФЛ с ИИС, что это такое и как получить вычет по ИИС с подробной инструкцией — читайте ниже.

Что такое индивидуальный счет ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный вид брокерского счета, предусматривающий получение налоговых льгот. Соответственно, инвестиционный налоговый вычет не может быть получен без предварительного открытия ИИС. Его открывают через брокеров. Обязательно уточните, чтобы брокер поддерживал услугу ИИС именно по государственной программе.

Важно! Одновременно у физлица может быть открыт только один ИИС. Если вами было принято решение сменить брокера и открыть ИИС еще раз, предыдущий ИИС должен быть закрыт.

При этом перед заключением договора следует внимательно изучить документ.

В нем не должно быть упоминания об оказании информационных или консультационных услуг, а также «услуг по обучению».

Документ у каждого брокера называется по-разному: договор на ведение ИИС, договор об обслуживании с использованием ИИС, соглашение о присоединении к регламенту и т.д. Когда ИИС будет открыт, его необходимо пополнить, купить ценные бумаги и ждать доходов.

Особенности ИИС:

• чтобы по счету получить вычеты, он должен быть открыт минимум 3 года (максимальный срок владения ИИС не ограничен);
• вносить разрешено только рубли;
• невозможность частичного снятия средств;
• разрешено инвестировать до 1 млн. руб. ежегодно;
• обслуживание счета платное (комиссия брокера);
• денежные средства на ИИС не застрахованы в Агентстве по страхованию вкладов (т.е. государство не вернет ваши деньги в случае, если выбранный вами брокер потеряет лицензию).

Внимание! Не удивляйтесь, если параллельно с ИИС брокером также будет открыт для вас и обыкновенный торговый счет.  Вы можете без проблем использовать и его, однако вычет на данный индивидуальный счет распространятся уже не будет.

Условия получения НДФЛ

Суть любого налогового вычета, в том числе инвестиционного налогового вычета по ИИС, состоит в том, что налогоплательщик может сократить расходы на налоги и вернуть себе 13% от уже уплаченного НДФЛ.

Инвестиционный вычет относится к категории профессиональных. Он регулируется п.п. 2 и п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Данный вид возврата позволяет получить налоговый вычет на инвестиции (при покупке акций), снизить налог на продажу ценных бумаг или же исчислять льготу из суммы полученной прибыли. О типах инвестиционного вычета расскажем ниже.

Также существует понятие инвестиционного вычета для компаний. В этом случае предоставление инвестиционного налогового вычета зависит от того, в каких регионах зарегистрировано предприятие. В случае с физическими лицами, на регионы, где применяют инвестиционный налоговый вычет, можно не ориентироваться.

Вычет по ИИС одобрят при соблюдении владельцем счета ряда требований:

• В течение года у вас был налогооблагаемый доход.
• На счет следует положить сумму до 1 млн. рублей (лимит вложенных за календарный год средств) и купить на нее ценные бумаги.
• Вложенные средства нельзя забирать как минимум три года. При этом можно торговать бумагами и производить иные операции по счету, но выводить деньги нельзя. Иначе придется уплатить НДФЛ со сделок, а также вернуть как полученный вычет, так и набежавшие пени (подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Важно! Изначально предельная сумма ежегодного взноса на ИИС составляла 400 тыс. руб. Однако с июня 2017 г. государством было принято решение увеличить максимальный ежегодный взнос до 1 млн руб.

Варианты возврата подоходного налога

Вычеты по НДФЛ при инвестировании принято делить на два вида, которые называются Тип А и Тип Б.

Тип А (на взносы)

В этом случае клиент получает 13% от суммы, вложенной за год на индивидуальный инвестиционный счет. Однако установлен лимит на вычет с 400 000 рублей взносов за год. То есть если вы внесете на счет 400 тыс. рублей, то сможете вернуть 52 000 рублей. Если 500 тыс. рублей, все равно получите столько же. Выплата по меньшим суммам рассчитывается в виде 13% от них. В этом случае вычеты начисляются ежегодно, 3х-летнего срока дожидаться не надо. Однако стоит рассчитывать на ежегодный вычет только в случае ежегодного пополнения индивидуального счета.

Этот тип вычета подойдет тем, кто работает официально и платит 13% НДФЛ с зарплаты, а также «новичкам» в инвестировании, т.к. он гарантирует стабильный ежегодный доход с инвестиций. В итоге, если вы планируете получать максимальный вычет по ИИС каждый год (а не один раз), вам ежегодно необходимо будет пополнять счет минимум на 400 000 руб. Логично задаться вопросом, сколько раз можно получить такой вычет по ИИС — так вот, количество последовательно открытых ИИС и полученных с них вычетов государством не ограничено.

Однако при выборе данного типа вычета важно понимать, что при закрытии ИИС вам необходимо будет выплатить налог с прибыли, которую вы получили от произведенных операций с ценными бумагами.

Внимание! Многие считают, что закон не запрещает сначала положить на счет 400 тыс. рублей, а затем их снять и при этом получить вычет 52 тыс. руб. Ведь формально в налоговую предоставляется документ, подтверждающий зачисление средств, а не их использование. Однако в п. 2 ст. 54.1 НК РФ сказано о том, что налоговый вычет возможен в случае, если «основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога». Поэтому налоговики могут отказать в вычете, так как в входе камеральной проверки станет ясным, что внос денег на ИИС без их последующего инвестирования и есть основная операция для последующего получения вычета.

Тип Б (на доходы)

При вычете типа Б весь ваш инвестиционный доход не будет облагаться подоходным 13%-ным налогом. Данный вариант более выгоден для активных и «зарабатывающих» трейдеров.

Однако следует помнить, что получить такой вычет можно будет по истечении трех лет, не ранее. Также этот тип выгоден тем, кто планирует пополнять ИИС на сумму более 400 000р. в год, поскольку по окончании срока договора клиент получает весь свой доход, не облагаемый 13% НДФЛ плюс дивиденды с акций. Также этот тип вычета часто привлекателен тем, что для его получения владелец счета не обязан иметь иной официальный доход.

Важно!  Вычет типа Б не распространяется на дивиденды — с них НДФЛ будет удержан в любом случае.

Как получить: пошаговая инструкция

Алгоритмы получения инвестиционных вычетов типа А и Б разнятся. В двух словах, вычет типа А получается самостоятельно, ежегодно и через налоговую, вычет типа Б — через брокера и только по истечении срока договора с ним (то есть при закрытии счета).

Чтобы вернуть НДФЛ при вычете типа А, следует:

1. Быть налогоплательщиком 13%-ного НДФЛ;
2. Собрать необходимые документы из списка ниже;
3. Обратиться с ними в налоговую службу по месту прописки / отправить документы почтой заказным письмом с описью вложений / Заполнить 3-НДФЛ онлайн через сайт ФНС РФ и приложить скан-копии всех необходимых документов.

Согласно ч. 7 статьи 78 НК РФ, подать заявку на возврат подоходного налога можно в течение трех лет с момента его уплаты.

Документы для получения возврата НДФЛ по ИИС:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• документы о получении доходов, которые облагаются налогом в 13% (справка 2-НДФЛ);
• договор на открытие ИИС;
• платежное поручение из банка и иные бумаги, по которым видно зачисление средств на индивидуальный инвестиционный счет;
• заявление на возврат НДФЛ на счет, указанный налогоплательщиком.

Возврат льготы типа Б осуществляется с помощью брокера, заключавшего договор.

Процедура в таком случае проще, чем в первом варианте:

1. Получить в ФНС справку о том, что на протяжении сотрудничества с брокером инвестиционные вычеты вами не получались;
2. Предоставить эту справку представителю брокерской компании;
3. После этого при расторжении или по окончании срока договора подоходный налог удержан не будет.

Внимание! Формально вычет типа Б возможно получить и обратившись в налоговую с декларацией (п. 3 ч. 4 ст. 219.1 НК РФ). Но сделать это через брокера, конечно, получится быстрее и проще.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией из видео ниже:

Подводя итоги, можно отметить, что для ежегодного получения фиксированного инвестиционного вычета удобен тип А. Там же установлен лимит на вычет за счет, поэтому если большими суммами вы оперировать не собираетесь, то данный тип дает возможность получать выгоду с ИИС не разово, а каждый год.

Тип Б подойдет любителям спекулятивной торговли. Преимущество этого варианта в том, что клиент получает весь свой доход, не облагаемый налогом в 13%, при этом будучи не обязанным иметь иной официальный доход, а получением вычета занимается брокер. Но и ждать вычета в данном варианте придется дольше (должно пройти 3 года с момента открытия счета). В любом случае для получения возврата 13 процентов с ИИС нужно открывать сам счет и при этом стоит подбирать брокера тщательно, т.к. средства на нем не страхуются в АСВ.