Какие виды вычетов может получить ИП

Какие виды вычетов может получить ИП

Граждане РФ, которые получают доходы и оплачивают НДФЛ по ставке 13%, имеют право на налоговые льготы. Эти льготы представляют собой компенсацию части расходов налогоплательщика на социальные или имущественные цели и обусловлены статусом налогоплательщика. Такая компенсация производится путем возврата части уплаченного НДФЛ.

Возможность получить эту компенсацию имеют и индивидуальные предприниматели. Однако налоговый вычет для ИП зависит от выбранной им системы налогообложения.

Виды налоговых вычетов

Для налогоплательщиков, получающих доходы и оплачивающих НДФЛ, предусматривается возможность на законных основаниях уменьшить налогооблагаемую базу на некоторую сумму. В результате снижения базы обложения происходит уменьшение налога, который должен быть внесен в бюджет. Поэтому на вопрос, имеет ли право индивидуальный предприниматель на налоговый вычет, однозначный ответ: «да, имеет». Однако именно ИП стоит уделить особое внимание некоторым нюансам, о которых речь пойдет ниже.

Правила предоставления налоговых вычетов регламентируются ст. 218-221 НК РФ. Налоговые вычеты разнятся по сфере применения и методике исчисления. Поэтому налоговое законодательство выделяет следующие их типы:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные.

Применимость для предпринимателей

В практике предпринимательской деятельности тема, может ли ИП получить налоговый вычет, традиционно вызывает значительное количество вопросов. Минфин своим письмом №03-04-03/66945 от 19.11.2015 г. постарался решить данную проблему, дав соответствующие разъяснения. В письме сказано, что у ИП, как и у остальных физлиц, есть право оформить налоговый вычет. Однако условием является получение доходов, облагаемых 13% НДФЛ. При этом такая возможность не ограничивается выбранной системой налогообложения, если соблюдено указанное условие.

В реальности ситуация не столь однозначная. Расчет и удержание НДФЛ по ставке 13% производится только для тех ИП, которые выбрали общую систему налогообложения. Поэтому для таких предпринимателей не возникает трудностей с получением компенсации. А вот у ИП на специальных режимах налогообложения такая возможность ограничена. Такие предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. Поэтому они не вправе оформить возврат НДФЛ для ИП, будучи на таких спецрежимах, как:

  • ЕНВД
  • Патент
  • УСН

Например, ИП Степанчук Т.С. получает доходы от магазина розничной торговли. При этом он находится на УСН (т.н. «упрощенке»). Поскольку других заработков у него нет, то правом на налоговую льготу он не обладает.

В то же время у предпринимателей на спецрежимах право на налоговый вычет может возникнуть, если появятся другие доходы, не связанные с его деятельностью и облагаемые 13% НДФЛ. Это может быть зарплата при трудоустройстве, доходы от аренды имущества и т.д.

Например, ИП Степанчук Т.С. в январе 2019 г. устроился по совместительству в ООО «Розария». С этого момента он начал дополнительно получать заработную плату, с которой удерживается 13% НДФЛ. В таком случае Степанчук Т.С. получает право оформить вычет на общих основаниях.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД или патенте

Если ИП выбрал УСН, патент или ЕНВД и при этом не получает других доходов с удержанием НДФЛ, он может воспользоваться другими способами получения вычета:

  1. Во-первых, если предприниматель состоит в браке, то подать заявление могут его супруг / супруга. В частности, это относится к социальной или имущественной льготе. В таком случае налоговая декларация оформляется мужем/женой индивидуального предпринимателя. Супруг или супруга индивидуального предпринимателя может обратиться и к работодателю по месту своего трудоустройства.
  2. Во-вторых, бизнесмены, работающие с применением УСН и ЕНВД, имеют право уменьшить свои налоги путем корректировки авансовых платежей на сумму страховых взносов. Если ИП работает без наемных работников, то он вправе учесть всю сумму взносов за себя, уплаченных в течение конкретного периода. А вот при найме сотрудников вычеты за них и за предпринимателя учитываются только в размере не более 50% от величины налога.
Читайте также:  Особенности получения налогового вычета для пенсионеров

Стандартные вычеты

Данная льгота предоставляется в соответствии с положениями ст. 218 НК РФ. В ней предусматриваются две категории вычетов:

  1. за себя, в зависимости от имеющегося статуса налогоплательщика.
  2. за детей, в том числе и инвалидов, находящихся на обеспечении.

Если ИП относится к одной из льготных категорий, то у него возникает право оформить следующие компенсации (которые могут суммироваться):

  • Ежемесячно 3 000 рублей для: чернобыльцев, инвалидов вследствие аварии на ПО «Маяк», а также для лиц, испытывавших ядерное оружие, инвалидов ВОВ, военнослужащих-инвалидов.
  • 500 рублей каждый месяц для: Героев СССР и РФ, участников ВОВ, блокадников и узников концлагерей, инвалидов 1-2 групп и инвалидов детства, а также лиц, эвакуированных с территорий зоны отчуждения ЧАЭС и после аварии на ПО «Маяк».

Если индивидуальный предприниматель или его супруг/супруга является родителем, усыновителем, опекуном/попечителем или приемным родителем, то он может получить налоговую льготу на ребенка, находящимся на его обеспечении. Ее величина будет зависеть от порядка рождения ребенка:

  • по 1 400 руб. на первого и второго;
  • 3 000 руб. на третьего и каждого последующего.

Эта льгота предоставляется до достижения ребенком совершеннолетия. Если в семье присутствует ребенок-инвалид, то налогоплательщику дополнительно предоставляется 6 000 руб. или 12 000 руб. в зависимости от статуса. Более подробно о стандартных вычетах можно прочитать здесь.

Особенности социальных вычетов

Человек, работающий «на ИП», также вправе получить налоговый вычет на ребенка, за лечение и все другие виды социальных налоговых вычетов. Расходы, понесенные таким налогоплательщиком на так называемые социальные нужды, могут быть использованы для уменьшения налогооблагаемой базы. Однако при этом существует ограничение по тратам (например, лимит в 120 тыс. руб.). Для получения льготы также следует соблюсти все установленные правила.

К числу расходов, которые позволяют заявить в декларации, относят:

Оформление имущественных вычетов

Предпринимателем, ровно как и другим налогоплательщиком, может быть оформлен вычет, связанный с расходами на:

Вычет предоставляется с суммы не более 2 млн. руб. Именно эту компенсацию можно получить только один раз за всю жизнь, но использовать в пределах лимита на покупку нескольких объектов. Дополнительно можно оформить льготу на возмещение части оплаченных процентных взносов по целевым займам. Лимит суммы составит 3 млн. руб. Более подробно об имущественном вычете вы сможете узнать в нашей статье.

Инвестиционный вычет

Если предприниматели связаны с вложением средств в долгосрочном виде, т.е. инвестициями, то у них появляется право на оформление инвестиционного вычета. В таком случае база обложения налогами снижается на:

  • положительную величину разницы между первоначальной и реализационной стоимостью активов, если ИП владел ценными бумагами свыше 3-х лет;
  • общую сумму денег, которая была внесена на счет инвестиционного типа в течение отчетного периода;
  • итоговый доход, полученный предпринимателем за счет использования инвестиций.
Читайте также:  Могут ли нерезиденты получить вычеты по НДФЛ

Профессиональный вычет

Документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы могут уменьшить базу обложения НДФЛ в полном объеме. Если же у предпринимателя нет правильно оформленных подтверждающих траты бумаг, то заявляемую сумму можно включить не более 20% этих затрат.

Например, доходы ИП Иванова К.К. составили в 2018 г. 1,25 млн. руб. Документально подтвержденные расходы были равны 650 тыс. руб. До 30 апреля он может подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ с указанием общей суммы понесенных затрат. Предприниматель вправе рассчитывать на снижение налога в сумме (1 250 000 — 650 000) х 0,13 = 78 000 руб.

Более подробно, как получить профессиональный налоговый вычет индивидуальному предпринимателю, а также особенности профвычета для ИП можно прочитать здесь. И снова важно помнить, что данная льгота предоставляется только при наличии доходов, с которых в бюджет отчисляется 13% НДФЛ. Это происходит, когда ИП находится на ОСНО.

В то же время предприниматели на ЕНВД или ПСН вправе получить спецвычет, связанный с покупкой онлайн-кассы. Если такое устройство было своевременно поставлено на учет, то величина льготы достигает 18 тыс. руб. за каждую единицу ККТ.

ИП, выбравшие «упрощенку» (УСН), могут рассчитывать на уменьшение базы обложения налогом УНС на величину соцвзносов. Делается это по итогам каждого налогового периода.

Особенности получения вычетов

Возмещение уплаченного ИП налога можно получить через налоговый орган. В то же время при получении доходов из других источников, которые облагаются 13% НДФЛ, разрешено обращаться к налоговому агенту. Это может быть, например, работодатель или заказчик по договору ГПХ.

Получение возмещения в налоговом органе

Чтобы оформить налоговый вычет, ИП на ОСНО необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. К подтверждающим документам при необходимости прилагают заявление на льготу. Весь комплект следует предоставить в налоговый орган. Сделать это нужно по завершении налогового периода до 30 апреля следующего за ним года.

Перечень требующихся бумаг зависит от вида вычета и его обоснованности. Например, для получения профвычета потребуется подготовить:

  • договора на поставку или выполнение работ/услуг;
  • комплект накладных;
  • акты;
  • платежные поручения и т.д.

Предприниматели, претендующие на имущественный вычет, должны принести:

  • договор на приобретение объекта недвижимости;
  • выписку ЕГРН;
  • свидетельство о праве собственности;
  • платежные документы.

При оформлении стандартного вычета потребуется:

  • подготовка удостоверения о статусе;
  • справки об инвалидности;
  • если льгота на детей – свидетельства об их рождении.

Когда оформляется соцвычет, то нужны будут все документы, подтверждающие расходы на лечение, обучение, санаторно-курортные мероприятия (копии чеков).

Налоговая служба в течение 3-х месяцев проводит проверку представленных бумаг в камеральном порядке. При наличии положительного решения возмещение НДФЛ проводится в течение 1 месяца. Перечисление средств производится на счет, указанный налогоплательщиком.

Обращение к работодателю

Если ИП на спецрежиме трудоустроен, то он также вправе получить вычет. Для этого необходимо пройти следующие этапы:

  1. Оформить заявление в ФНС о получении уведомления о праве на вычет. Дополнительно к комплекту бумаг (в копиях) следует приложить справку о доходах 2-НДФЛ.
  2. После получения уведомления: это уведомление через 30 дней вместе с заявлением следует направить работодателю.
  3. Для возмещения НДФЛ работодатель будет производить пересчет налога в последующие периоды.

Резюмируя сказанное, хочется еще раз отметить право индивидуального предпринимателя на получение налоговых вычетов. Однако это будет возможно, если у него присутствуют доходы, с которых удерживается НДФЛ в размере 13%.

Бизнесмены на спецрежимах таким правом не наделены, но могут оформить возмещение, если они дополнительно трудоустроены или получают вознаграждение как физлицо, выплачивая НДФЛ.

Очень плохоПлохоХорошоОчень хорошоОтлично (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Какие виды вычетов может получить ИП Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
VseProVychet.ru