Виды налоговых вычетов для физических лиц

Виды налоговых вычетов для физических лиц

Граждане РФ обязаны оплачивать с получаемых доходов соответствующие налоги. Однако государство предусматривает для них и определенные налоговые льготы. Речь идет о вычетах, т.е. о возможности получить возмещение части уплаченного ранее НДФЛ по ставке 13%. Такая возможность является действенной финансовой помощью для налогоплательщиков. Причем им могут предоставляться разные виды налоговых вычетов в зависимости от статуса гражданина и целевого направления расходования средств.

Общие условия получения вычета по НДФЛ

Под налоговым вычетом понимается сумма, в размере которой может быть уменьшен доход, выступающий налоговой базой для исчисления НДФЛ. С другой стороны, налоговая льгота предоставляется как возмещение определенной части ранее оплаченного физлицом НДФЛ вследствие уменьшения базы налогообложения на расходы, например, при лечении, обучении, покупке недвижимости.

Чтобы получить право на данную налоговую компенсацию, налогоплательщик должен:

  1. Быть налоговым резидентом РФ.
  2. Получать доходы, с которых в бюджет вносится 13% НДФЛ.
  3. Собрать подтверждающие расходы или статус документы и вместе с заявлением на вычет и налоговой декларацией подать их в ИФНС или обратиться к налоговому агенту.

Поэтому оформить налоговый вычет могут:

  • граждане РФ, которые трудятся на основании трудовых или гражданско-правовых договоров, а также те, кто получал доходы от аренды или продажи имущества с выплатой 13% налога;
  • пенсионеры, которые трудятся или работали в рамках данного налогового периода, а также имели прочие доходы с исчислением 13% НДФЛ;
  • иностранцы, работавшие свыше 180 дней за год и оплачивавшие налог;
  • граждане страны или иностранцы, являющиеся резидентами РФ, при продаже имущества.

Стандартные вычеты

Налоговые льготы данного типа предоставляются ежемесячно в строго зафиксированном размере в соответствии со ст. 218 НК РФ. Право на них имеют определенные категории граждан, а также лица, имеющие на своем обеспечении детей. Каждый месяц налогового периода получаемые доходы гражданина при исчислении налогового обязательства будут уменьшаться на сумму вычета. В результате снижается сумма налогооблагаемой базы и НДФЛ, который должен удерживаться в бюджет.

Стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику за себя в таком размере:

  • 3 000 руб. – чернобыльцам, ликвидаторам аварий и последствий ядерных испытаний, военным инвалидам, инвалидам ВОВ и т.д.;
  • 500 руб. – героям СССР и РФ, участникам боевых событий, инвалидам 1-2 гр. и детства и т.д.

Указанные налоговые вычеты по НДФЛ в полном объеме содержит таблица. Если гражданин имеет право на два вычета, то ему предоставляется максимальный из доступных.

Категории налогоплательщиков, которым положен вычет в размере 3000 рублей (пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ)
Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания из-за радиационного воздействия, а также инвалидность после катастрофы на Чернобыльской АЭС либо из-за работ по ликвидации последствий
Лица, принимавшие в 1986 - 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения, включая сотрудников Государственной противопожарной службы
Военнослужащие и военнообязанные, призванные на военные сборы и принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, а также в 1988 - 1990 годах в работах по объекту "Укрытие"
Инвалиды и лица с лучевой болезнью и другими заболеваниями вследствие аварии в 1957 году на ПО "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в р. Теча
Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и боевых радиоактивных веществ до 31 января 1963 года или в нештатных ситуациях, в работах по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 г., а также в в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ
Ликвидаторы радиационных аварий на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах
Инвалиды ВОВ
Инвалиды-военнослужащие вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите Родины
Категории налогоплательщиков, которым положен вычет в размере 500 рублей (пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ)
Герои Советского Союза и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней
Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД СССР и госбезопасности СССР в составе действующей армии в период Великой Отечественной войны
Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР
Блокадники-ленинградцы в годы ВОВ с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года
Бывшие узники концлагерей, гетто и и т.д.
Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп
Лица с лучевой болезнью и другие заболеваниями, связанными с радиационной нагрузкой
Медики, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года и т.д.
Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей
Лица, получившие профзаболевания в зоне отчуждения ЧАЭС
Лица, принимавшие в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на ПО "Маяк", и в мероприятиях вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах, а также эвакуированные и выехавшие с этих территорий
Лица, эвакуированные в 1986 году из зоны отчуждения ЧАЭС
Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите Родины или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания и т.д.
Читайте также:  Можно ли получить налоговый вычет в декретном отпуске

Если в семье есть несовершеннолетние дети, то возникает право получить вычет за каждого из них в сумме. Размер льготы определяется порядком рождения ребенка. Дополнительно предоставляется вычет, если ребенок является инвалидом.

Налоговый вычет на детей
1. Родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок:Сумма вычета, руб.
1.1. на первого ребенка1400
1.2. на второго ребенка1400
1.3. на третьего и последующих детей3000
1.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы12000
2. Опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок:Сумма вычета, руб.
2.1. на первого ребенка1400
2.2. на второго ребенка1400
2.3. на третьего и последующих детей3000
2.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы6000

Вычеты за рождение ребенка и его инвалидность предоставляются суммарно. При этом учет льготы сохраняется до момента, когда годовые доходы нарастающим итогом не  достигли 350 тыс. руб. Если родитель, усыновитель или опекун являются единственными в семье, то они получают право на компенсацию в двойном размере. Выплата удваивается и при отказе одного из родителей (опекунов) от вычета в пользу второго.

Социальные вычеты

Предоставление льготы регламентируется ст. 219 НК РФ. Предусмотрены такие виды налоговых вычетов на:

  1. Лечение налогоплательщика и его ближайших родственников. Учитываются фактические расходы на медобслуживание, приобретение лекарств, оздоровление в санатории, дополнительное медстрахование, но не более 120 тыс. руб. При этом медучреждение должно иметь лицензию, необходимо оформление договора и наличие платежных документов, а также рецепта 107/у на медпрепараты. При дорогостоящем лечении лимит не устанавливается.
  2. Образовательные мероприятия — предоставляется за собственное обучение и образование родного брата/сестры в пределах 120 тыс. руб. в год. Обучаться можно на любой форме. Вычет оформляется и по расходам на образование детей, в т.ч. и опекаемых по дневной форме, но в пределах лимита 50 тыс. руб. Учебное заведение должно иметь лицензию, с ним оформляется договор. Для получения льготы необходимо иметь подтверждающие оплату документы.
  3. Пенсионное страхование добровольного типа и отчисления в негосударственные пенсионные фонды. Предоставляется также льгота при формировании накопительной части пенсии и при оформлении полиса добровольного страхования жизни.
  4. Благотворительные операции.

Все указанные вычеты ограничены суммарным лимитом 120 тыс. руб. Это значит. компенсация не превысит 13% от этой суммы – 15,6 тыс. руб. Поэтому, если вы оформили его в максимальном предельном значении, например, на обучение, то по расходам на лечение льготу уже получить не удастся.

Имущественный вычет

Многих интересует вопрос, какие бывают налоговые вычеты, предоставляемые при операциях с имуществом. Возможности налогоплательщиков на такую льготу описаны в ст. 220 НК РФ.

Компенсация при продаже

При продаже имущества раньше, чем прошел пятилетний срок владения им, налогоплательщик вынужден оплатить НДФЛ с величины получаемых доходов. В качестве базы принимается договорная стоимость. Она не должна быть меньше 70% от кадастровой стоимости недвижимости. При продаже имущества гражданин имеет право для целей налогообложения вычесть из суммы доходов расходы на приобретение объекта им в прошлом. Однако такие расходы должны подтверждаться документами.

Читайте также:  Какие виды вычетов может получить ИП

Если документов, подтверждающих расходы на покупку, нет или налогоплательщик посчитал выгодным для себя воспользоваться фиксированным вычетом, то ему предоставят льготу:

  1. При продаже квартиры, частного дома, долей в них, комнат, земли с домом или участка для его строительства в размере 1 млн. руб. На эту сумму уменьшаются доходы от продажи.
  2. При реализации прочего имущества, например, автомобиля – 250 тыс. руб.

Льгота при покупке недвижимости

Если гражданин РФ покупает на территории страны недвижимость, то расходы на приобретение можно учесть при уменьшении базы налогообложения по другим его доходам:

  1. Покупка квартир, домов, долей, новое строительство или приобретение земли – в пределах 2 млн. руб. Возмещение составит не более 260 тыс. руб. Вычет может использоваться по нескольким объектам в пределах указанных сумм.
  2. Компенсация за фактически уплаченные проценты по целевым займам и их рефинансированию, взятым для покупки недвижимости. Льгота предоставляется только на один объект в пределах 3 млн. руб. с возмещением не более 390 тыс. руб.

Для оформления потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. При этом следует:

  • взять справку о доходах;
  • собрать документы о покупке недвижимости, включая договор и платежные документы, а также договор ипотеки и справку о выплате процентов.

Профессиональные вычеты

Льгота для отдельных категорий занятых граждан РФ также определена НК РФ. Ее действие распространяется на следующих налогоплательщиков:

  • лиц, зарегистрировавших ИП на ОСНО;
  • частнопрактикующих нотариусов и адвокатов;
  • занятых выполнением работ/услуг по договорам ГПХ;
  • лиц, получающих гонорары, авторские вознаграждения за произведения искусства, открытия или изобретения.
Наименование работ/услугНормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода)
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка20
Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна30
Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике40
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)30
Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок40
Создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию25
Исполнение произведений литературы и искусства20
Создание научных трудов и разработок20
Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)30

Оформить вычет можно в одном из двух видов. Существует возможность уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму документально подтвержденных расходов. Если таких документов нет, то можно воспользоваться нормативом и снизить доходы на 20%.

Категория налогоплательщикаИспользование расчетного способаПрименение норматива
Индивидуальные предпринимателиИспользуется при подтверждении документами20% от дохода
Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и другие лица, занятые частной практикойИспользуется при подтверждении документамине применяется
Граждане, выполняющие работы/услуги по гражданско-правовым договорамИспользуется при подтверждении документамине применяется
Авторы, изобретатели, патентообладатели и т.д.Используется при подтверждении документами20-40% от дохода

Инвестиционные вычеты

Такой вариант налоговой льготы возможен в следующих ситуациях:

  1. Производится продажа ценных бумаг, которыми лицо владело свыше 3-х лет.
  2. В течение трехлетнего периода налогоплательщик вносит средства на открытый индивидуальный инвестиционный счет. Лимит льготы 400 тыс.руб./год или 1,2 млн. руб. в течение трехлетнего отрезка. Ежегодный возврат НДФЛ не более 13% от указанной суммы, т.е. 52 тыс. руб.
  3. Вычет относительно доходов, возникших вследствие операций с ценными бумагами по ИИС на протяжении 3-х лет. Его могут оформить ИП и неработающие граждане.

Как получить вычет

Для оформления льготы можно воспользоваться двумя способами:

  1. Обратиться к работодателю до окончания налогового периода с заявлением и уведомлением из ИФНС о праве на льготу. Возмещение будет исчисляться ежемесячно путем уменьшения налоговых выплат.
  2. Подать декларацию 3-НДФЛ со справкой о доходах и пакетом подтверждающих право на льготу документов непосредственно налоговикам. Это необходимо сделать после окончания налогового периода до 30 апреля.

Перечень вычетов, доступных налогоплательщику, достаточно обширен. Льгота предоставляется по расходам на обучение и лечение, в связи с рождением детей или покупкой недвижимости. Условием получения компенсации является наличие доходов у резидента РФ, с которых уплачивался бы НДФЛ. А для оформления следует обратиться в ИФНС или к налоговому агенту.

Очень плохоПлохоХорошоОчень хорошоОтлично (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Виды налоговых вычетов для физических лиц Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
VseProVychet.ru