Особенности получения налогового вычета для пенсионеров

Особенности получения налогового вычета для пенсионеров

Наряду с налоговыми обязательствами, у граждан РФ есть и права на налоговые льготы, например, в виде вычета. Обычно возможность оформления возмещения по НДФЛ рассматривается применительно к лицам, занятым трудовой деятельностью. Однако это не совсем верно. Ведь таким правом обладают все резиденты РФ, получающие доходы, которые облагаются налогом по ставке 13%. Лица, вышедшие на пенсию, могут продолжать трудиться или же получать прочие доходы. Поэтому налоговый вычет для пенсионеров имеет свои особенности.

Возможность оформления

Если гражданин перечисляет в бюджет НДФЛ по ставке 13% в определенном законом порядке, то у него появляется право оформить компенсацию налога. Такая льгота находит выражение в налоговом вычете. Об этом говорится в ст.218 и 220 НК РФ. Чтобы проучить право на возмещение, необходимо соблюдение нескольких условий:

  1. Трудоустройство гражданина с оформлением официального трудового договора.
  2. Получение статуса плательщика НДФЛ по ставке 13%.
  3. Начисление гражданину/резиденту РФ доходов и уплата налога в бюджет.
  4. Отсутствие задолженностей по НДФЛ.

Если все эти условия соблюдены, то физлицо может рассчитывать на возмещение части уплаченного НДФЛ в связи с оформлением вычета. Правда, размер такой компенсации не превысит уплаченных в налоговом периоде сумм налога.

Особенность граждан, вышедших на пенсию, состоит в том, что они получают пенсию, которая формально считается доходом. Но государственная пенсия не облагается налогом (п.2 ст.217 НК РФ). Поэтому у гражданина отсутствует внесенный в бюджет НДФЛ. В таком случае и вычет для пенсионеров не предусмотрен. Однако ситуация может поменяться, и право на льготу возникнет, если пенсионер:

  1. Официально продолжает трудовую деятельность. Помимо пенсии у него будет и заработок, с которого удерживается налог.
  2. Получает доходы из других источников, что порождает обязанность уплатить НДФЛ по ставке 13%. К таким поступлениям относят:
    • доходы от продажи недвижимости, ценных бумаг, автомобиля, прочего имущества;
    • поступления от аренды имущества;
    • дополнительная негосударственная пенсия и т.д.

В случае получения указанных доходов гражданин на пенсии имеет полное право оформить вычет на общих основаниях.

Получение компенсации неработающими пенсионерами

Многих граждан РФ интересует вопрос, может ли пенсионер получить налоговый вычет, если он не работает и не имеет других доходов. Здесь надо ориентироваться на общее правило – воспользоваться льготой вправе лица, которые платят НДФЛ по ставке 13%.

С пенсии такой налог не удерживается, что прямо указано в п.2 ст.217 НК РФ. Поэтому пенсионеры, имеющие из доходов только пенсионные поступления, обычно не вправе рассчитывать на налоговые преференции. Это указано в письмах ФНС от 15.05.2013г. №ЕД-4-3/8721@ и Минфина от 29.06.2011г. №03-04-05/5-455, от 24.09.2013г. №03-04-05/39618. В то же время наличие иных доходов у неработающих пенсионеров дает им право рассчитывать на льготу на общих основаниях.

Исключением из указанного правила является ситуация получения имущественного вычета на условиях переноса вычета прошлых периодов. Эта возможность прописана в Законе №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

Особенности переноса вычета у пенсионеров без работы

Начиная с 01.01.2012 г. был введен в действие особый механизм перенесения остатков вычета у лиц, оформивших пенсию. Положения п.10 ст.220 НК РФ говорят о возможности пенсионера осуществить перенос остатка имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды. Однако сделать это можно только в пределах трех лет, которые предшествовали налоговому периоду, где возник остаток переносимой льготы. Это означает, что пенсионер вправе вернуть внесенный налог только за последние 4 года. Например, подавая декларации в 2019 г., возврат производится за 2018-2015 гг.

Читайте также:  Как получить налоговый вычет с пенсионных взносов в НПФ

При оформлении льготы на таких условиях учитываются такие моменты:

  1. Направить документы, чтобы оформить налоговый вычет пенсионерам, необходимо после окончания года, когда было куплена недвижимость. Если лицо покупает дом в 2018 г., то пакет бумаг направляется в ИФНС до 30 апреля 2019 г. А возвращается НДФЛ за 2018-2015 гг.
  2. Ограничение в 4 года действует постоянно и его нельзя изменить.
  3. При отсутствии доходов в течение календарного года получить льготу не удастся.

Пример 1. Гражданин Петров К.С. вышел в июне 2017 г. на пенсию, а в ноябре 2018 г. купил квартиру. До 30 апреля 2019 г. Петрову К.С. следует представить в ИФНС документы на вычет. Получить льготу он сможет за полгода 2017 г., когда он трудился, а также за 2016 г. и 2015 г. В 2018 г. он был уже на пенсии, а потому компенсация за этот год не положена.

Пример 2. Гражданка Андрейчук А.В. приобрела квартиру в 2017 г. В 2017-2018 гг. она работала. Поэтому за эти периоды она вправе оформить налоговый вычет. В 2019 г. она вышла на пенсию, после чего у нее возникает право на перенос имущественной льготы за 2018-2015 гг. Однако за 2017-2018 гг. компенсация была получена. Поэтому документы на перенос вычета подаются только за 2016-2015 гг. В последующем дополнительно можно вернуть налог за период работы в 2019 г.

Важно помнить, что перенос производится в обратном порядке. Например, когда переносится вычет на 2017-2015 гг., сначала заполняется декларация за 2107 г. Затем остаток фиксируется в 3-НДФЛ за 2016 г. и в последнюю очередь за 2015 г.

Оформление вычета работающими пенсионерами

В настоящее время правом на перенос имущественного вычета могут воспользоваться любые пенсионеры вне зависимости от факта трудоустройства. Такие изменения начали действовать с 01.01.2014 г. Поэтому работающие пенсионеры способны перенести остатки вычета на предыдущие 3 года. Об этом говорится в письмах ФНС от 28.04.2014г. №БС-4-11/8296@ и Минфина от 15.05.2015г. №03-04-05/27966 и от 17.04.2014г. №03-04-07/17776.

Например, Павликов П.Р. в 2017 г. должен был выйти на пенсию, но продолжил трудиться. В 2018 г. он купил квартиру за 2,5 млн. руб. До 30 апреля 2019 г. Павликов П.Р. может предоставить документы в ИФНС и заявить налоговый вычет для работающих пенсионеров за 2018-2015 гг. При недостатке налогов, внесенных в бюджет в 2015-2018 гг., вычет может быть получен в последующие периоды. Общая сумма возможной льготы определяется лимитом 2 млн. руб. с компенсацией 260 тыс. руб. НДФЛ.

Важно помнить, что имущественным вычетом преференции не ограничиваются. Работающим пенсионерам доступны и другие налоговые льготы. К ним относятся:

  • стандартный;
  • социальный;
  • профессиональный;
  • инвестиционный налоговый вычет.

Компенсация налога при наличии дополнительных доходов

Налоговый вычет предоставляется пенсионерам и в том случае, если они не работают, но имеют дополнительные доходы. Условием является применение ставки 13% НДФЛ. Об этом говорится в письмах Минфина от 06.03.2013г. №03-04-05/7-181, от 21.12.2012г. №03-04-05/7-1419 и ФНС от 06.04.2011г. №КЕ-4-3/5392@.

Пример 1. Гражданка Феторкова В.Г. является пенсионеркой. У нее есть квартира, которую она сдает в аренду, ежегодно оформляя налоговую декларацию и уплачивая налоги. Если она решит купить в 2018 г. новую квартиру, то у нее появится право на имущественный вычет. До 30 апреля 2019 г. ей необходимо будет подать 3-НДФЛ и заявить право на льготу. В связи с этим она может не выплачивать НДФЛ по аренде до исчерпания суммы вычета.

Пример 2. Ивцов К.С. стал пенсионером в 2011 г. В 2017 г. он получил в наследство квартиру, которую уже в 2018 г. продал за 2,7 млн. руб. После этого он купил дом за 5,5 млн. руб. При продаже он должен уплатить НДФЛ, воспользовавшись стандартным вычетом: (2 700 000 — 1 000 000) х 0,13 = 221 000 руб.

При покупке дома у Ивцова К.С. появляется право на имущественный вычет в пределах лимита 2 млн. руб. Поэтому он может рассчитывать на компенсацию налога в сумме 260 тыс. руб. Продажа квартиры и покупка дома осуществлены в течение одного налогового периода. Поэтому в результате взаимозачета возникает остаток 260 000 — 221 000 = 39 000 руб. Его можно покрыть за счет налога в других периодах.

Вычет на лечение

Работающие пенсионеры могут оформить еще и другие виды вычетов. А вот неработающие такой возможности лишены. Единственное исключение – это пенсионеры, которые имели иные доходы с уплатой 13% НДФЛ. В таком случае у них появляется право на социальный вычет, например, при оплате лечения, лекарств, расходов на ДМС.

Читайте также:  Какие виды вычетов может получить ИП

Социальная налоговая льгота предоставляется при условии, что:

  1. В течение года, когда производилась оплата медицинских услуг, пенсионер имел доходы и уплачивал НДФЛ. Пенсия к таким поступлениям не относится.
  2. Лицо является резидентом РФ.
  3. Остатки вычета не подлежат переносу, однако, компенсацию можно оформлять ежегодно.
  4. Лимит вычета 120 тыс. руб. в год, а при дорогостоящем лечении – без ограничения.
  5. При оформлении дорогостоящего лечения или покупке дорогих медикаментов они должны быть указаны в Перечне, утвержденном Правительством России.

У неработающих пенсионеров есть еще одна возможность получить компенсацию. За родителей оформить социальный вычет на лечение могут работающие дети. Однако в таком случае все документы (договор, платежные бумаги) должны быть оформлены на плательщиков, т.е. на детей пенсионера. Если супруг пенсионера имеет доходы, то оформить льготу он может и на себя. При этом не имеет значения, на кого составлен договор, ведь у супругов все имущество и расходы считаются общими.

Оформление налоговой льготы

Чтобы получить налоговый вычет для пенсионеров, необходимо с пакетом документов обратиться в налоговую службу до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. В стандартный пакет документов входят:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка о доходах 2-НДФЛ для трудоустроенных лиц;
  • копии удостоверения личности и пенсионного свидетельства.

Если лицо претендует на имущественный вычет, то необходимы дополнительно документы о покупке недвижимости – договор, платежные бумаги, выписка из ЕГРН или передаточный акт, а также свидетельство о браке при оформлении вычета супругой. Когда оформляется социальная льгота на лечение, то потребуется:

  • копия договора и лицензии медучреждения;
  • платежные документы;
  • справка об оплате медуслуг;
  • копии свидетельства о браке или рождения детей.

Для работающих пенсионеров есть возможность оформить льготу через налогового агента на общих основаниях.

Неработающие пенсионеры, не имеющие иных доходов, не вправе претендовать на получение налогового вычета. В то же время они могут воспользоваться возможностью переноса остатка имущественного вычета на периоды. когда они работали. Получить социальный вычет за пенсионера могут трудящиеся супруги или дети. При трудоустройстве пенсионера оформление компенсации происходит на общих основаниях.

Очень плохоПлохоХорошоОчень хорошоОтлично (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Особенности получения налогового вычета для пенсионеров Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
VseProVychet.ru