Можно ли получить налоговый вычет за автомобиль

В налоговом законодательстве РФ предусматриваются разнообразные льготы, допускающие возможность снижения налогооблагаемой базы и уплачиваемого НДФЛ. Среди них установлен вычет при покупке дорогостоящего имущества. Возмещение налога в таком случае становится эффективной финансовой помощью для граждан РФ. Однако многих людей интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет на машину. Скажем сразу, такая возможность не предусматривается при покупке, но налогоплательщики могут воспользоваться льготой при продаже автомобиля.

Существующие налоговые льготы

Вычет, устанавливаемый при налогообложении физлиц, предусматривает возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ за счет уменьшения базы налогообложения на сумму определенных расходов. Такое право возникает далеко не во всех случаях, а только в строго указанных ситуациях. В ст. 218-221 НК РФ зафиксировано право налогоплательщика на получение таких видов вычета:

• стандартного;
• социального;
• имущественного;
• профессионального.

Одной из наиболее популярных льгот считается возмещение уплаченного налога вследствие осуществленных расходов на крупные покупки. Речь идет об имущественном вычете. Автомобиль является достаточно дорогостоящим вложением. Поэтому не удивительно, что граждане рассчитывают получить налоговый вычет при покупке автомобиля или его продаже. Вопрос оформления имущественных вычетов зафиксирован ст. 220 НК РФ. В ней предусмотрено право на получение компенсации при:

• покупке квартиры, дома жилого типа, а также долей в них;
• осуществлении расходов на сооружение объектов жилья или земли для этого строительства;
• погашении процентов по оформленным займам на покупку или сооружение жилья, земли для него.

Из пп.3 п.1 ст.220 НК РФ видно, что указываемый перечень является полным и исчерпывающим. Такая же позиция содержится в разъяснениях Минфина РФ (письмо от 21.05.10 № 03-04-05/9-277). В рассматриваемом перечне транспортные средства не указываются. Поэтому налоговый вычет при покупке машины получить не удастся. В то же время в пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ указано право граждан на оформление вычета при продаже иного имущества. Под это определение подпадает и автомобиль.

Когда можно воспользоваться налоговой льготой

Несмотря на то, что возврат НДФЛ при покупке автомобиля не предусмотрен на законодательном уровне, граждане РФ могут получить минимизировать свои налоговые платежи при продаже транспортного средства. Такие права физлиц фиксируются в НК РФ.

Условия получения вычета

Налоговый вычет при продаже автомобиля разрешен в следующих ситуациях:

1. У налогоплательщика возникли доходы, связанные с продажей транспортного средства, которое находилось в его собственности более 3-х лет. В таком случае он получает освобождение от уплаты налога с получаемого дохода, а НДФЛ в бюджет не вносится. Декларацию о доходах подавать не надо.
2. При продаже машины, которой физлицо владеет менее 3-летнего периода, можно уменьшить получаемые доходы на сумму расходов по ее приобретению (п.17.1. ст. 217 НК РФ). У продавца возникает обязанность указать получаемые доходы в декларации и подать ее до 30 апреля года, следующего за периодом реализации. Чтобы получить вычет при продаже автомобиля со сроком нахождения в собственности менее 3 лет необходимо подтвердить расходы на покупку документально. НДФЛ в размере 13% уплачивается с разницы между доходом и расходами.
3. Когда продается автомобиль по цене менее 250 тыс. руб., доходы налогом не облагаются, даже при получении фактической прибыли. Это указано в пп.1 п.2 ст.220 НК РФ. Физлицу не надо подтверждать расходы на совершенную ранее покупку данного ТС, но форму 3-НДФЛ заполнить и подать в ФНС придется.
4. Налогоплательщики, продающие машину по цене более 250 тыс. руб., могут уменьшить сумму получаемых доходов на указанный ранее вычет в размере 250 тыс. руб. С этой суммы НДФЛ платиться не будет. Вычет предоставляется в пределах налогового периода в целом с доходов от реализации объектов, находящихся в собственности меньше 3-х лет.

Важно помнить, что, получая налоговый вычет при продаже автомобиля с периодом владения менее 3-х лет, физлицу придется выбирать. Он может воспользоваться правом на уменьшение доходов на сумму понесенных расходов в связи с покупкой ТС или же льготой в размере 250 тыс. руб. Указанные вычеты являются взаимоисключающими.

Факторы, влияющие на льготу

На размер уплачиваемого НДФЛ и возможность оформления вычета с продажи ТС влияет несколько факторов:

• отрезок времени, когда машина находилась в собственности;
• стоимость, установленная при продаже автомобиля;
• сумма затрат на его приобретение;
• размер получаемой прибыли.

Примеры расчета льготы

Пример 1. Сидорчук Т.С. приобрел машину в феврале 2015 г. за 910 тыс. руб., а продал ее в ноябре 2018 г. за 970 тыс. руб. С момента покупки прошло более 3-х лет, а потому вне зависимости от суммы полученной прибыли Сидорчук Т.С. освобождается от обязанности  уплачивать налог с продажи.

При исчислении срока владения машиной необходимо учитывать особенности:

• для обычной покупки — с момента приобретения права собственности;
• при получении наследства – с момента смерти бывшего собственника;
• при дарении – с даты договора.

Пример 2. Демчук П.П. приобрел машину в ноябре 2017 г. за 850 тыс. руб., а продал в декабре 2018 г. за 800 тыс. руб. Срок владения менее 3-х лет, но налог не выплачивается, поскольку физлицо не получает прибыли от продажи.

Пример 3. Петров К.П. продает машину за 220 тыс. руб. Срок владения ТС 27 мес. В таком случае он должен уплатить налог. Поскольку цена продажи менее 250 тыс. руб., то он будет освобожден от выплаты НДФЛ. Для этого ему надо будет подать декларацию 3-НДФЛ.

Пример 4. Иваков С.С. продал в ноябре 2018 г. авто за 960 тыс. руб., купленное в июле 2017 г. за 800 тыс. руб. Если он подтвердит расходы на покупку, то ему надо будет оплатить НДФЛ в размере: (960 000 — 800 000) х 0,13 = 20 800 руб. Если же ему не удастся предоставить документы о покупке, подтверждающие его расходы, то налог будет равен (960 000 — 250 000) х 0,13 = 92 300 руб.

Пример 5. Гричак С.С. в 2017 г. получил в наследство транспортное средство и в этом же году продал ее за 650 тыс. руб. Срок владения машиной меньше 3-х лет, поэтому возникает обязанность оплатить НДФЛ. При этом затраты на приобретение у налогоплательщика отсутствуют. Налоговая база для расчета определяется с учетом вычета: (650 000 — 250 000) = 400 000 руб. Поэтому в бюджет вносится 400 000 х 0,13 = 52 000 руб.

Льготы при оформлении займов на машину

Многих налогоплательщиков интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет за автокредит. Ответ на него можно найти в Налоговом кодексе РФ.

В п.4. ст. 220 НК РФ говорится о праве на оформление имущественного вычета за фактически уплаченные проценты по кредиту, взятому с целью приобретения имущества. Однако в перечень такого имущества включены только объекты недвижимости, а транспортные средства в списке не фигурируют. Поэтому налоговый вычет при покупке автомобиля в кредит не предоставляется.

Как оформить льготу при продаже машины

Если налогоплательщик реализовал ТС, которым он владел менее 3-х лет, то он может рассчитывать на имущественный вычет при продаже автомобиля. Для его получения следует заполнить налоговую декларацию и подать ее в ИФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Чтобы получить имущественный вычет при продаже автомобиля, налогоплательщику в предусмотренных законом случаях потребуется предоставить в ИФНС в месте жительства:

• заполненную форму декларации 3-НДФЛ;
• копию паспорта;
• договор о продаже авто;
• ПТС;
• финансовые документы, которые свидетельствовали бы о факте продажи автомобиля и его покупки налогоплательщиком в прошлом.

Для предоставления декларации в налоговый орган можно воспользоваться несколькими способами. Пакет документов физлицо предоставляет лично в ИФНС или через своего представителя. Кроме того, он может направить его письмом с уведомлением и описью вложения. Физлицо вправе воспользоваться функционалом личного кабинета налогоплательщика с целью сдачи декларации в электронном виде.

В законодательстве отсутствует возможность оформить налоговую льготу при приобретении автотранспортного средства. Однако физлицо вправе рассчитывать на уменьшение доходов и уплачиваемого НДФЛ при продаже машины. В связи с этим ему предстоит сдать налоговую декларацию. Условия для получения налоговой льготы определяются сроком владения и стоимостью, по которой налогоплательщик продал машину.