Получение налогового вычета за анализы и прочую диагностику

Российским законодательством предусмотрена возможность вернуть часть суммы, уплаченной за получение медицинской помощи и приобретение лекарств. Однако мало кто знает, что даже простой медицинский осмотр попадает под вычет НДФЛ. Как оформить налоговый вычет за проведение диагностических процедур (в том числе за анализы), можно ли получить налоговый вычет за МРТ, какая сумма положена к выплате и кто может на нее претендовать, читайте ниже.

Особенности льготы за медицинскую диагностику

Налоговый вычет за медицинские услуги предусмотрен пп. 3, п. 1 ст. 219 НК РФ. Он относится к социальным и положен тем гражданам России, которые находятся на территории страны более 183 дней в году подряд, а также оплачивают с доходов 13% налога НДФЛ.

Если плательщик потратил деньги на анализы, диагностику для себя или своих близких родственников (супруги, несовершеннолетние дети, родители), то он также может подать заявление о получении данного социального вычета. Налоговый вычет можно вернуть:

• со сдачи анализов;
• за медицинскую экспертизу;
• за МРТ;
• за диагностику и профилактические мероприятия.

Однако чтобы получение льготы было возможным, требуется соблюсти некоторые условия:

1. Клиника должна находиться на территории России и иметь лицензию.
2. Процедуры оплачивались из личных средств, а не за счет работодателя, страховой компании или третьих лиц.
3. Необходимо иметь направления на процедуры, выписанные врачом клиники, имеющей лицензию.

Размер компенсации

Размер налогового вычета за диагностические процедуры составляет 13% от затраченных средств. Однако государством установлен лимит трат в 120 000 рублей в год, с которых можно осуществить возврат 13%. При этом суммируется несколько типов социальных вычетов (образование и др.). Соответственно, если вы в налоговом периоде потратили на процедуры и анализы более 120 000 вкупе с остальными тратами, за которые хотите получить социальный вычет, к возврату рассмотрят только этот лимит. То есть предельная сумма, которую можно вернуть – 15 600 рублей.

Чтобы было понятнее, приведем пример. В 2017 году Ольга потратила на МРТ и прочие анализы 75 000 рублей, а также на обучение ребенка 30 000 рублей. Обе категории относятся к социальным, поэтому при расчете вычета эти траты суммируют. В общей сложности Ольга потратила 105 000 рублей. Это не превышает лимит, поэтому она получит 75 000р. х 13% = 9 750 рублей налогового вычета за анализы и диагностику и 30 000р. х 13% = 3 900 рублей вычета за образование. Если бы на образование, к примеру, она потратила 50 000 рублей, то уже превысила бы лимит и получила бы только 15 600р. за все вместе.

Сроки подачи и необходимые документы

Налоговый вычет за анализы и другие медицинские осмотры можно получать каждый год. Важно, чтобы в этот год были не только траты на медицину, но и отчисления НДФЛ. В противном случае оформить льготу не получится. Подать заявку на возврат средств можно на протяжении трех лет с момента окончания налогового периода. Так, если вы потратились на анализы в 2018 году, в ИФНС за вычетом можете обратиться вплоть до конца 2021 года.

Важно правильно собрать пакет документов:

1. Договор с лечебным учреждением на обследование.
2. Справка об оплате медицинских услуг.
3. Копия лицензии учреждения, если она не прописана в медицинской справке.
4. Справка особой формы из клиники для налоговой инспекции.
5. Документы о родстве, если лечили не себя, а супруга, родителей, детей младше 18 лет.
6. Заявление на получение вычета.
7. Справка по форме 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.
8. Заполненная декларация 3-НДФЛ.

Пошаговое оформление налогового вычета

Подать заявление на вычет можно работодателю или в ИФНС. Правда в первом случае все равно потребуется обратиться в инспекцию, чтобы получить бумагу, подтверждающую возможность получения льготы. А затем с ней и пакетом документов уже следует идти в бухгалтерию работодателя.

В налоговую же можно пойти сразу по месту прописки, чтобы при подаче документов сотрудники проверили правильность заполнения декларации и не вернули их позже на корректировку. Если вы уверены, что все заполнено верно, то можно передать заявку и документы:

• с помощью сайта Госуслуг;
• отправить через Почту России;
• в личном кабинете на официальном сайте ИФНС (для получения первичного логина и пароля нужно идти в отделение).

Проверка документов занимает около трех месяцев, после чего инспекция принимает решение о выплате вычета. Далее при положительном решении у налоговиков есть месяц, чтобы перевести деньги на ваш счет. Если по прошествии четырех месяцев одобренный налоговый вычет со сдачи анализов так и не был выплачен, то вам стоит совершить ряд действий, подробно описанный в нашей статье.

В нем могут отказать:

• при несоответствии документов;
• при отсутствии облагаемых НДФЛ доходов;
• при исчерпании лимита в 120 тыс. на другие соцтраты;
• если бумаги были поданы не в ту инспекцию.

Тем не менее, возможность частично вернуть средства, затраченные на лечение, все равно принесет выгоду. Поэтому стоит воспользоваться ею, если в налоговом периоде были крупные траты на диагностические процедуры и анализы.